Page 74 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia

SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL BAB 4: SISTEM INFORMASI DAN PENGENDALIAN INTERNAL

Governance & Culture
Kelemahan di
No. Prinsip Penjelasan Solusi Praktis PIC (Three Lines)
Lapangan
4. Nilai inti Nilai dijalankan, Tidak diwujudkan Integrasi nilai ke 1 line
st
bukan slogan dalam perilaku dalam evaluasi
kinerja
SDM kompeten Tidak ada Pelatihan,
5 SDM risiko HR + 2 line
nd
dalam risiko pelatihan risiko sertifikasi, rotasi

2. Strategy & Objective-Setting
IAI WEB VERSION
Strategy & Objective-Setting
Kelemahan di
No. Prinsip Penjelasan Solusi Praktis PIC (Three Lines)
Lapangan
1. Analisis Pahami eksternal & Fokus jangka Analisis SWOT, Strategic
konteks internal pendek PESTEL Planning / 1st line
2. Risk appetite Toleransi risiko Tidak Tetapkan risk Board & 2nd line
yang jelas terdokumentasi appetite matrix
3. Evaluasi Bandingkan Tidak ada risk Review risiko 1 line + 2 line
st
nd
strategi strategi assessment sebelum risk
berdasarkan risiko strategis pengesahan RKP
4. Tujuan bisnis Tujuan SMART Tujuan terlalu Sesuaikan dengan 1st line
sesuai risk appetite ambisius kapasitas risiko

3. Performance

Performance
Kelemahan di
No. Prinsip Penjelasan Solusi Praktis PIC (Three Lines)
Lapangan
1. Identifikasi Pemetaan risiko Risiko tidak Risk register dari 1st line, koordinasi
risiko relevan terdokumentasi bawah ke atas 2nd line
2. Penilaian risiko Severity & Skala subjektif Skala matriks + 2nd line
likelihood terukur simulasi
3. Prioritas risiko Fokus pada risiko Tidak ada Heatmap risiko 2nd line
utama prioritas
4. Respons risiko Hindari, kurangi, Mitigasi tidak Evaluasi 1st line
terima, bagi jalan efektivitas rutin
Pandangan Pandangan holistik Fokus unit, tidak
5. Dashboard ERM 2nd line
portofolio atas risiko agregat

64 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 65