Page 71 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia
P. 71
SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL BAB 4: SISTEM INFORMASI DAN PENGENDALIAN INTERNAL
D. Pengendalian atas Perubahan Sistem (Change Management Controls)
Perusahaan sering kali melakukan modifikasi sistem informasi untuk menyesuaikan
dengan praktik bisnis baru atau memanfaatkan kemajuan teknologi. Pihak yang
bertanggung jawab atas perubahan tersebut harus memastikan bahwa perubahan
tidak menimbulkan kesalahan atau membuka celah untuk kecurangan.
Pengendalian ini mencakup:
Persetujuan manajemen
Pengujian sistem secara menyeluruh
Pelatihan pengguna
Dokumentasi perubahan
IAI WEB VERSION
Evaluasi pasca-implementasi
E. Desain dan Penggunaan Dokumen dan Catatan
Desain dokumen (baik digital maupun fisik) harus memastikan bahwa semua data
transaksi yang relevan dicatat secara akurat dan lengkap.
Prinsip penting dalam desain dokumen:
Sesederhana mungkin
Meminimalkan kesalahan
Memudahkan verifikasi dan pelacakan
Dokumen inisiasi harus memiliki ruang otorisasi
Dokumen perpindahan aset harus menyediakan tempat tanda tangan penerima
Semua dokumen harus diberi nomor urut (prenumbered)
Audit trail (jejak audit) diperlukan untuk:
• Menelusuri transaksi secara lengkap
• Mengoreksi kesalahan
• Memverifikasi keluaran sistem
F. Perlindungan atas Aset, Dokumen, dan Data
Perusahaan wajib melindungi aset fisik (misalnya kas, persediaan, cek) dan informasi/
data penting, baik dari ancaman eksternal maupun internal.
Ancaman terbesar justru sering berasal dari internal (pegawai sendiri), bukan
hacker eksternal.
Pencurian data tidak selalu langsung terdeteksi – bisa memakan waktu berbulan-
bulan atau bahkan tahunan.
Teknologi canggih seperti blockchain bukan pengganti kebijakan keamanan
yang baik, melainkan pelengkap.
Dokumen fisik tetap harus dijaga, meskipun organisasi telah beralih ke sistem
digital.
62 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 63
