Page 135 - Modul CGAA Daerah

2. Bukti transaksi penerimaan kas mencakup antara lain:

a. Bukti Pungutan Pajak

b. Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)

c. Dokumen pendukung lainnya

3. Jika dianggap perlu PPK-SKPD dapat membuat Buku Besar Pembantu
yang berfungsi sebagai rincian dan kontrol buku besar.

4. Ilustrasi Jurnal pada PPK SKPD adalah sebagai berikut:

Jurnal Finansial
WEB VERSION
a. Penerimaan potongan pajak oleh Bendahara Pengeluaran
IAI
(Db) Kas di Bendahara Pengeluaran XXX

(Kr) Utang Pajak (PPh/PPN) XXX

b. Pada saat setor pajak

(Db) Utang Pajak (PPh/PPN) XXX

(Kr) Kas di Bendahara Pengeluaran XXX

c. Bendahara Pengeluaran SKPD menerima kelebihan pembayaran
tunjangan pegawai, maka PPK-SKPD menjurnal

(Db) Kas di Bendahara Pengeluaran XXX

(Kr) Beban Tunjangan PPh XXX

d. Pada saat setor pengembalian belanja maka di jurnal:

Jurnal finansial

(Db) R/K PPKD XXX

(Kr) Kas di Bendahara Pengeluaran XXX

Jurnal anggaran
(Db) Perubahan SAL XXX

(Kr) Belanja Tunjangan PPh XXX

halaman 128 dari 196