Page 80 - Modul CGAE Pusat Level 2

a) Reviu Matriks Kompilasi Penilaian Pengendalian Intern untuk
memastikan kesesuaian dengan ketentuan, diantaranya: jumlah

pengendalian intern yang memadai telah didukung dari Simpulan PIPK,
jumlah salah saji teridentifikasi telah didukung dari salah saji

teridentifikasi.

b) Dalam hal terdapat ketidaksesuaian, berikan rekomendasi untuk

memperbaiki pengujian pengendalian.
IAI WEB VERSION
c) Bila telah ditindaklanjuti sesuai rekomendasi, simpulkan simpulan PIPK

tidak terdampak. Bila tidak ditindaklanjuti sesuai rekomendasi,

simpulkan simpulan PIPK terdampak. Bila ditindaklanjuti namun kurang
sesuai rekomendasi, simpulkan simpulan PIPK terdampak atau tidak

sesuai dengan pertimbangan profesional pereviu.

Untuk setiap akun signifikan, prosedur Reviu PIPK diuraikan seperti dalam Tabel 3.6

berikut.

Tabel 3.6 - Reviu Pengendalian Intern atas Pelaporan Keuangan

Nama Entitas Akuntansi/Pelaporan:

Akun Signifikan: [diisi dengan akun-akun signifikan terkait]

No. Hal-hal yang Fokus Reviu Proses Hasil Rekomendasi Tindak Simpulan
direviu Reviu Reviu Lanjut

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

Identifikasi • Semua risiko
Risiko dan utama telah

Kecukupan diidentifikasi
Rancangan
Pengendaliannya

• Semua risiko
telah
dimitigasi
dengan
pengendalian

utama

Modul CGAE Level 2 Pusat 75