Page 79 - Modul CGAE Pusat Level 2
P. 79
b) Dalam hal terdapat ketidaksesuaian, berikan rekomendasi untuk
memperbaiki pengujian pengendalian aplikasi.
c) Bila telah ditindaklanjuti sesuai rekomendasi, simpulkan simpulan PIPK
tidak terdampak. Bila tidak ditindaklanjuti sesuai rekomendasi, simpulkan
simpulan PIPK terdampak. Bila ditindaklanjuti namun kurang sesuai
rekomendasi, simpulkan simpulan PIPK terdampak atau tidak sesuai
dengan pertimbangan profesional pereviu.
IAI WEB VERSION
7) Reviu Penilaian Efektivitas lmplementasi Pengendalian dan Penilaian
Kelemahan Pengendalian
Prosedur rinci reviu Penilaian Efektivitas Implementasi Pengendalian dan
Penilaian Kelemahan Pengendalian dilakukan sebagai berikut:
a) Reviu Penilaian Efektivitas Implementasi Pengendalian untuk memastikan
kesesuaian dengan ketentuan
b) Reviu Penilaian Kelemahan Pengendalian untuk memastikan kesesuaian
dengan ketentuan.
c) Reviu jumlah salah saji teridentifikasi telah didukung oleh bukti-bukti
yang relevan.
d) Reviu simpulan PIPK telah sesuai dengan Hasil Penilaian Kelemahan.
e) Dalam hal terdapat ketidaksesuaian, berikan rekomendasi untuk
memperbaiki pengujian pengendalian.
f) Bila telah ditindaklanjuti sesuai rekomendasi, simpulkan simpulan PIPK
tidak terdampak. Bila tidak ditindaklanjuti sesuai rekomendasi, simpulkan
simpulan PIPK terdampak. Bila ditindaklanjuti namun kurang sesuai
rekomendasi, simpulkan simpulan PIPK terdampak atau tidak sesuai
dengan pertimbangan profesional pereviu.
8) Reviu Matriks Kompilasi Penilaian Pengendalian Intern
Prosedur rinci reviu Matriks Kompilasi Penilaian Pengendalian Intern dilakukan
sebagai berikut:
Modul CGAE Level 2 Pusat 74
