Page 77 - Modul CGAE Pusat Level 2
P. 77
a) Reviu apakah Tim Penilai telah menyusun Perbaikan Identifikasi Risiko
dan Pengendaliannya dengan baik.
b) Reviu apakah pemilik pengendalian memahami pengendalian yang terkait
risiko utama yang baru diidentifikasi dan berkomitmen melaksanakannya.
c) Bila Tim Penilai tidak menyusun Perbaikan Identifikasi Risiko dan
Pengendaliannya dengan baik, berikan rekomendasi untuk
IAI WEB VERSION
memperbaikinya.
d) Bila pemilik pengendalian tidak memahami/berkomitmen melaksanakan
pengendalian yang baru diidentifikasi, berikan rekomendasi agar Tim
Penilai mendiskusikan hal tersebut dengan pemilik pengendalian agar
memahami dan berkomitmen.
e) Bila telah ditindaklanjuti sesuai rekomendasi, simpulkan simpulan PIPK
tidak terdampak. Bila tidak ditindaklanjuti sesuai rekomendasi,
simpulkan simpulan PIPK terdampak. Bila ditindaklanjuti namun kurang
sesuai rekom endasi, simpulkan simpulan PIPK terdampak atau tidak
sesuai dengan pertimbangan profesional pereviu.
3) Reviu Pengujian Pengendalian Intern Tingkat Entitas Prosedur Rinci
Reviu Pengujian Pengendalian Intern Tingkat Entitas dilakukan dengan langkah-
langkah reviu sebagai berikut:
a) Lakukan reviu terhadap pengujian PITE oleh Tim Penilai untuk
memastikan pengujian telah dilakukan sesuai dengan ketentuan.
b) Dalam hal terdapat ketidaksesuaian, berikan rekomendasi untuk
memperbaiki pengujian PITE.
c) Bila telah ditindaklanjuti sesuai rekomendasi, simpulkan simpulan PIPK
tidak terdampak. Bila tidak ditindaklanjuti sesuai rekomendasi,
simpulkan simpulan PIPK terdampak. Bila ditindaklanjuti namun kurang
sesuai rekomendasi, simpulkan simpulan PIPK terdampak atau tidak
sesuai dengan pertimbangan profesional pereviu.
Modul CGAE Level 2 Pusat 72
