Page 125 - MODUL LEVEL DASAR ASURANS DAN SISTEM INFORMASI

pembelian atau produksi barang-barang ketika persediaan tidak mencukupi pesanan

pelanggan.

Kartu pengambilan (picking ticket) diterbitkan pada saat barang akan dikeluarkan dari
gudang. Picking ticket merupakan sebuah dokumen yang mencantumkan barang,

kuantitas yang akan dikirimkan sesuai pesanan, dan otorisasi dari fungsi pengendalian
persediaan untuk mengeluarkan barang tersebut ke departemen pengiriman.

Berikut pada tabel 10.1 akan diuraikan mengenai risiko yang mungkin terjadi di dalam
aktivitas penerimaan pesanan penjualan, pengendalian terhadap risiko yang diidentifikasi,

dan pengujian pengendaliannya.

Tabel 10.1 Daftar Risiko, Aktivitas Pengendalian, dan Pengujian Pengendalian Aktivitas

Penerimaan Pesanan Penjualan.
DOKUMEN
RISIKO PENGENDALIAN PENGUJIAN

PENGENDALIAN

Pencatatan order yang  Pengecekkan secara Memeriksa sampel data
IAI
tidak lengkap atau tidak menyeluruh. pelanggan untuk memastikan

akurat.  Penggunaan master file
pelanggan yang dapat

memberikan Referensi

otomatis.
Order yang tidak valid Adanya validitas order dari Memeriksa sampel dokumen

pelanggan berupa tanda sales order untuk memastikan

tangan atau digital sudah mendapatkan persetujuan
signature. dari pelanggan

Order yang menyebabkan  Batas kredit diinput ke Memeriksa sampel dokumen
kredit pelanggan melebihi dalam master file memastikan bahwa pesanan

batas kredit pelanggan. yang diterima adalah dari
 Otorisasi atas penjualan pelanggan yang memenuhi

kredit oleh manajer syarat credit limit.

kredit.

118