Page 128 - MODUL LEVEL DASAR ASURANS DAN SISTEM INFORMASI

Tabel 10.2 Daftar Risiko, Aktivitas Pengendalian, dan Pengujian Pengendalian Aktivitas

Penerimaan Pengiriman Barang

RISIKO PENGENDALIAN PENGUJIAN

PENGENDALIAN
Mengirimkan barang yang  Menerapkan warehouse Verifikasi rincian dokumen

salah atau kesalahan management system yang pengiriman barang dengan faktur
kuantitas barang yang otomatis, dimana rak-rak penjualan.

diambil dari gudang di gudang diberi alamat
lokasi berdasarkan gang.

 Pengecekkan oleh

supervisor gudang apakah
barang yang diambil telah

sesuai dengan picking list
DOKUMEN
dan picking labelnya.
Pencurian Persediaan  Persediaan disimpan di

tempat aman dan akses
IAI
fisiknya dibatasi.
 Persediaan yang

ditransfer dari satu lokasi
ke lokasi lain harus

didokumentasikan.

 Persediaan yang
diserahkan ke bagian

pengiriman harus
berdasarkan order

penjualan yang

diotorisasi.
 Rekonsiliasi secara

periodik catatan

persediaan dengan
perhitungan fisik

121