Page 134 - MODUL LEVEL DASAR ASURANS DAN SISTEM INFORMASI

Berikut di dalam tabel 10.5 akan diuraikan mengenai risiko yang mungkin terjadi di dalam

siklus pendapatan secara umum, aktivitas pengendalian, dan pengujian pengendaliannya.

Tabel 10.5 Risiko, Aktivitas Pengendalian, dan Pengujian Pengendalian di dalam Siklus
Pendapatan secara Umum

Risiko Aktivitas Pengendalian Pengujian Pengendalian
Pendapatan fiktif Pemisahan tugas (segregation Observasi dan evaluasi

of duties) pemisahaan tugas.
Pendapatan dicatat,  Penjualan dicatat hanya jika  Menguji sampel faktur

barang tidak dikirimkan pesanan pelanggan dan penjualan dan keberadaan

atau jasa tidak diberikan dokumen pengiriman barang.
diotorisasi.  Memeriksa dan menguji

 Prosedur akuntansi yang
prosedur akuntansi yang
DOKUMEN faktur
menerapkan
menerapkan
faktur
bernomor urut.
penjualan yang bernomor
secara berurutan.  Memeriksa dan menguji
yang IAI pengaduan terkait laporan
 Laporan bulanan mengenai prosedur penanganan
pelanggan dan pengaduan

bulanan.
secara
ditangani
bulanan.
Kesalahan pencatatan  Faktur penjualan  Pemeriksaan rekonsiliasi
transaksi pendapatan direkonsiliasi dengan faktur penjualan dengan

pada jurnal penjualan, laporan penjualan harian. laporan penjualan harian.

akun pelanggan di buku  Posting harian ke jurnal  Pemeriksaan rekonsiliasi
pembantu atau buku penjualan direkonsiliasi entry jurnal penjualan

besar piutang. dengan posting di buku dengan buku pembantu.

pembantu.  Tinjauan rekonsiliasi buku
 Buku pembantu pembantu dan buku besar.

direkonsiliasi dengan akun

buku besar.

127