Page 135 - MODUL LEVEL DASAR ASURANS DAN SISTEM INFORMASI

F. Kekurangan
Setelah kita dapat mengidentifikasi pengendalian untuk mengelola (meminimalkan

probabilitas dan memitigasi) risiko yang mungkin terjadi dalam berbagai skenario, maka kita
juga diharapkan mampu mengidentifikasi kekurangan-kekurangan yang ada di dalam sistem.

Pada area penting ini, Auditor harus mampu menentukan apakah pengendalian mampu
beroperasi dengan baik dan dapat diandalkan.

Berikut ini adalah contoh suatu dalam suatu sistem pendapatan yang menunjukkan
kekurangan atau kekuatan di dalam sistem:

 Pesanan pelanggan diterima di kantor penjualan. Pesanan pelanggan diproses di dalam

sistem penjualan tanpa tindakan lebih lanjut. Hal ini merupakan kekurangan karena
status kredit pelanggan tidak diperiksa sebelum pesanan pelanggan tersebut diproses

lebih lanjut.
DOKUMEN
 Laporan produksi yang belum terpeihi ditempatkan pada file pending yang diperiksa
setiap minggu dan segera dipenuhi secepat mungkin. Hal ini merupakan kekuatan

karena laporan produksi selalu up to date secara mingguan terkait pesanan yang belum
dipenuhi.

IAI

128