Page 133 - MODUL LEVEL DASAR ASURANS DAN SISTEM INFORMASI

segera menyetorkan ke bank. Daftar pengiriman uang (remittance list) merupakan

dokumen untuk mengidentifikasi nama dan jumlah dari pembayaran pelanggan dan
melaporkan ke bagian piutang.

Berikut pada tabel 10.4 akan diuraikan mengenai risiko yang mungkin terjadi di dalam

aktivitas penerimaan kas, pengendalian terhadap risiko yang diidentifikasi, dan pengujian
pengendaliannya.

Tabel 10.4 Daftar Risiko, Aktivitas Pengendalian, dan Pengujian Pengendalian Aktivitas
Penerimaan Kas

RISIKO PENGENDALIAN PENGUJIAN

PENGENDALIAN
Pencurian Kas  Pemisahan tugas (segregation  Observasi dan evaluasi

of duties) pemisahaan tugas.
DOKUMEN
 Menggunakan cash register  Observasi
yang
mencatat
otomatis
penerimaan kas dan awareness
IAI
kepada pelanggan terkait bukti

pembayaran.

 Penerimaan dari pelanggan
hendaknya langsung disetorkan

ke bank pada hari yang sama.
Potongan tunai diberikan Prosedur penentuan kebijakan Menguji sampel transaksi

dengan tidak sah potongan tunai. penerimaan kas untuk

potongan tunai yang benar.
Penerimaan kas dicatat Laporan penerimaan harian yang Meninjau dan menguji

dengan jumlah tidak rekonsiliasi untuk mengendalikan rekonsiliasi

benar daftar penerimaan kas.
Penerimaan kas dicatat Menggunakan prosedur Menguji setoran harian

pada periode yang salah pengendalian untuk menyetor penerimaan kas.
penerimaan kas harian

126