Page 167 - MODUL LEVEL DASAR ASURANS DAN SISTEM INFORMASI

Kegagalan pembayaran  Konfigurasi sistem untuk  Review dan menguji

gaji. melakukan pembayaran pengendalian aplikasi
Pembayaran gaji yang gaji dengan menggunakan

tidak tepat waktu. instruksi terkini.

Kesalahan dalam  Pengecekkan dan
pembayaran gaji, baik pengawasan saat

salah jumlah atau salah pemrosesan
orang  Pengecekkan atas laporan

penggajian maupun

laporan penjualan yang
terkait dengan bonus.

Pembayaran yang tidak Prosedur otorisasi untuk: Review dan menguji prosedur

terotorisasi dibuat untuk  Perekrutan dan otorisasi untuk setiap poin
karyawan. pemberhentian karyawan otorisasi dalam siklus

DOKUMEN
penggajian.
 Waktu kerja
Pembayaran dibuat untuk  Tarif upah, gaji, dan
karyawan pada tarif yang komisi
IAI
tidak terotorisasi atau  Pemotongan
untuk tunjangan karyawan  Tunjangan

yang tidak terotorisasi  Mengeluarkan cek

penggajian

F. Kekurangan

Setelah kita dapat mengidentifikasi pengendalian untuk mengelola (meminimalkan
probabilitas dan memitigasi) risiko yang mungkin terjadi dalam berbagai skenario, maka kita

juga diharapkan mampu mengidentifikasi kekurangan-kekurangan yang ada di dalam sistem.

Pada area penting ini, Auditor harus mampu menentukan apakah pengendalian mampu
beroperasi dengan baik dan dapat diandalkan.

Berikut ini adalah contoh suatu dalam suatu sistem penggajian yang menunjukkan

kekurangan atau kekuatan di dalam sistem:

160