Page 164 - MODUL LEVEL DASAR ASURANS DAN SISTEM INFORMASI

Tabel 12.1 Daftar Risiko, Aktivitas Pengendalian, dan Pengujian Pengendalian Aktivitas

Pencatatan Upah, Gaji, dan Pemotongan.

RISIKO PENGENDALIAN PENGUJIAN

PENGENDALIAN
Perubahan (update) yang  Adanya pembatasan  Menguji pengendalian dan

tidak terotorisasi terhadap akses ke master file. keandalan sistem terkait
master file penggajian.  Semua perubahan pembatasan akses.

master file harus
Perubahan (update) master direview oleh

file penggajian yang tidak supervisor/pihak yang

akurat. berwenang

Pencatatan data kehadiran  Sumber data yang  Menguji pengendalian dan
dan jam kerja yang tidak diotomatisasi untuk keandalan dalam sistem
DOKUMEN menguji
akurat. capture data. capture data
 Menggunakan biometric  Review
dan
authentification, seperti prosedur terkait validasi
IAI
finger print. dan review data
 Adanya prosedur yang kehadiran/jam kerja

mewajibkan validasi dan

review data kehadiran/
jam kerja oleh masing-

masing manajer.

D. Menghitung Gaji
(1) Bagian penggajian melakukan verifikasi atas laporan kehadiran dan jam kerja dari

seluruh manajer dengan daftar presensi dan time card.

(2) Bagi karyawan yang dibayar berdasarkan jam kerja, upah dihitung dengan mengalikan
total jam kerja dengan upah per jamnya, kemudian dihitung upah lembur atau bonusnya

untuk menghitung penghasilan brutonya.

(3) Bagi karyawan yang memperoleh gaji tetap, besar gajinya sama setiap bulan, kecuali
terdapat tambahan berupa komisi, bonus, atau insentif lainnya untuk menentukan

penghasilan brutonya.
157