Page 166 - MODUL LEVEL DASAR ASURANS DAN SISTEM INFORMASI

E. Pembayaran Upah dan Gaji

Apabila telah diotorisasi oleh controller, register gaji diserahkan ke kasir supaya segera
melakukan transfer. Sistem informasi penggajian akan menghasilkan file daftar yang berisi

nama karyawan, nomor rekening bank, dan jumlah rupiah yang ditransfer ke masing-masing
rekening karyawan.

Setelah bank melakukan validasi transfer, bukti transfer diserahkan ke bagian penggajian dan

bagian penggajian memposting transfer tersebut ke file pembayaran gaji. Bagian akuntansi

melakukan posting ke buku besar. Selanjutnya bagian penggajian juga berkewajiban untuk
menyetorkan PPh pasal 21 yang telah dipotong ke kantor pajak dan melaporkan pemotongan

tersebut dalam SPT Masa PPh Pasal 21.

Berikut pada tabel 12.3 akan diuraikan mengenai risiko yang mungkin terjadi di dalam

aktivitas pembayaran upah dan gaji, pengendalian terhadap risiko yang diidentifikasi, dan
pengujian pengendaliannya.

DOKUMEN
Tabel 12.3 Daftar Risiko, Aktivitas Pengendalian, dan Pengujian Pengendalian Aktivitas
IAI
Pembayaran Upah dan Gaji

RISIKO PENGENDALIAN PENGUJIAN

PENGENDALIAN

Pencurian atau kecurangan.  Pembatasan akses fisik  Review dan menguji
terhadap cek penggajian pengendalian aplikasi dan

dan akses sistem prosedur pembatasan
penggajian. akses.

 Adanya pemisahan fungsi  Melakukan observasi dan

antara kasir dan evaluasi pemisahaan
penggajian. tugas/fungsi.

 Semua transaksi transfer  Melakukan pemeriksaan
bank harus disertai sampel bukti transaksi

dokumen pendukung. transfer beserta dokumen

pendukungnya

159