Page 312 - CAFB Modul Hukum Bisnis dan Perpajakan

Penyelesaian:
Tarif Pajak di luar negeri atas sewa sebesar 10%

Penghasilan netto DN = 8.500.000.000 – 5.850.000.000
2.650.000.000
Total penghasilan neto = 2.650.000.000 + 350.000.000
= 3.000.000.000
PPh badan sesuai Pasal 31E

Fasilitas = 4.800.000.000 x 3.000.000.000
8.000.000.000
= 1.800.000.000
= 1.800.000.000 x 25% x 50%
= 225.000.000
Non Fasilitas = 3.000.000.000 – 1.800.000.000
= 1.200.000.000
DOKUMEN
= 1.200.000.000 x 25%
= 300.000.000

= 225.000.000 + 300.000.000
PPh Terutang

Batas kredit PPh 24 = 525.000.000
= 350.000.000 x 525.000.000
3.000.000.000
IAI = 61.250.000
Pajak yang di potong diluar negeri = 350.000.000 x 10%
Kredit Pajak PPh Pasal 24 = 35.000.000

Jurnal pada saat menerima penghasilan:
Db Bank Rp315.000.000

Db Pajak dibayar dimuka PPh Pasal 24 Rp35.000.000
Kr Pendapatan Sewa Rp350.000.000

Jurnal pada saat akhir tahun:

Db Beban Pajak kini Rp525.000.000
Kr Pajak dibayar dimuka PPh Pasal 24 Rp35.000.000
Kr Pajak dibayar dimuka PPh Pasal 25 Rp75.000.000

Kr Utang Pajak PPh Pasal 29 Rp415.000.000

305