Page 317 - CAFB Modul Hukum Bisnis dan Perpajakan

Jika digabung tabel laba akuntansi komparatif dengan laba kena pajak
komparatif akan dilihat sebagai berikut:

PT ABC

Beban PPh dan Utang PPh

2015 2016 2017 2018 Total
Beban PPh Rp125.000 Rp137.500 Rp150.000 Rp262.500 Rp675.000
Beban Pajak Kini Rp150.000 Rp162.500 Rp175.000 Rp187.500 Rp675.000
Selisih Rp25.000 Rp25.000 Rp25.000 Rp75.000 0

Berdasarkan perbandingan di atas, pada tahun 2015 sampai dengan 2018

PT ABC akan menjurnal sebagai berikut:
2015 Db Beban pajak kini Rp150.000
DOKUMEN Rp150.000
Db
Aset pajak tangguhan

Rp25.000
Kr

Utang PPh Pasal 29 (Asumsi tidak ada kredit pajak)

Manfaat pajak tangguhan
Rp25.000
Kr

IAI
2016 Db Beban pajak kini Rp162.500
Db Aset pajak tangguhan Rp25.000
Kr Utang PPh Pasal 29 (Asumsi tidak ada kredit pajak) Rp162.500
Kr Manfaat pajak tangguhan Rp25.000

2017 Db Beban pajak kini Rp175.000
Db Aset pajak tangguhan Rp25.000
Kr Utang PPh Pasal 29 (Asumsi tidak ada kredit pajak) Rp175.000
Kr Manfaat pajak tangguhan Rp25.000

2018 Db Beban pajak kini Rp187.500
Db Beban pajak tangguhan Rp75.000
Kr Utang PPh Pasal 29 (Asumsi tidak ada kredit pajak) Rp187.500
Kr Aset Pajak tangguhan Rp75.000

310