Page 117 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia

SISTEM INFORMASI BAB 7: SIKLUS PROSES BISNIS PENDUKUNG:
DAN PENGENDALIAN INTERNAL SIKLUS MANAJEMEN SUMBER DAYA MANUSIA DAN PENGGAJIAN

Gambar 10.1

Labor Distribution Summary
Production Job Ticket Update
Department WIP
Account Hours, Rate, Job Number
Time
Card
Work In
Process General
Personnel Prepare Hours, Rate, Ledger
Personnel Action Payroll Withholdings
Departement Employee
Employee (Payroll) Records JV Posting
Detail
Paychecks Update
Disbursement Voucher General
Ledger Approved
IAI WEB VERSION
Journal Voucher
Payroll Register Amount, Due Date
Distribute Prepare Check Number
Paycheck Account Journal Voucher
Payable
File
Employee Voucher
Employee Paychecks Packet Voucher Packet, Voucher
Check Copy Register
Employee Prepare Journal Voucher
Paychecks Cash
Disbursement
Amount
Bank Date
Payroll Check
Check
Register

7.3 ANCAMAN DAN PENGENDALIAN YANG DITERAPKAN DALAM
SIKLUS PENGGAJIAN/SUMBER DAYA MANUSIA

Pada bagian ini, kita akan analisis apakah perusahaan perlu mewaspadai adanya penyimpangan
dan bahaya yang terjadi pada alur pembayaran gaji? Penyimpangan ataupun bahaya ini dapat
terjadi secara umum, misalkan karena perusahaan tidak memiliki data induk yang akurat dan
dijaga dengan baik, sehingga rentan mengalami error dan kesalahan, ataupun karena data
induk disabotase oleh pengguna yang tidak berwenang.

Selain itu, bahaya juga dapat terjadi karena pegawai perusahaan yang bertanggung jawab
dengan pembayaran gaji, tidak memiliki pengetahuan yang cukup atas regulasi dan kewajiban
potongan yang harus dilakukan pada gaji pegawai. Kondisi ini dapat mengakibatkan jumlah
gaji yang dibayarkan kepada pegawai menjadi tidak sesuai dengan seharusnya.

7.3.1 Aspek Umum pada Siklus SDM/Penggajian

Ancaman Pengendalian
Master data tidak akurat Data Processing Integrity
dan tidak valid Adanya akses yang terbatas kepada master data
Menelaah setiap perubahan yang terjadi pada master
data.
Tersingkapnya informasi Adanya akses yang terbatas sesuai dengan
sensitif kewenangan tiap pengguna.
Penggunaan enskripsi
Terjadinya kehilangan atau Proses backup dan adanya prosedur pemulihan pasca
rusaknya data bencana.

108 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 109