Page 116 - Sistem Informasi dan Pengendalian (2 Maret 2026)

SISTEM INFORMASI BAB 7: SIKLUS PROSES BISNIS PENDUKUNG:
SISTEM INFORMASI
BAB 7: SIKLUS PROSES BISNIS PENDUKUNG:
DAN PENGENDALIAN INTERNAL DALAM AKUNTANSI SIKLUS MANAJEMEN SUMBER DAYA MANUSIA DAN PENGGAJIAN
DAN PENGENDALIAN INTERNAL DALAM AKUNTANSI SIKLUS MANAJEMEN SUMBER DAYA MANUSIA DAN PENGGAJIAN

Gambar 10.1

Labor Distribution Summary
Production Job Ticket Update
Department WIP Hours, Rate, Job Number
Time Account
Card
Work In
Process General
Personnel Prepare Hours, Rate, Ledger
Personnel Action Payroll Withholdings
Departement Employee JV Posting
(Payroll) Records
Employee Detail
Paychecks Update
Disbursement Voucher General
Ledger Approved
Journal Voucher
IAI WEB VERSION
Payroll Register Amount, Due Date
Distribute Prepare Check Number
Paycheck Account
Payable Journal Voucher
File
Employee Voucher
Employee Paychecks Packet Voucher Packet, Voucher
Check Copy Register
Employee Prepare Journal Voucher
Paychecks Cash
Disbursement
Amount
Bank Date
Payroll Check
Check
Register

7.3 ANCAMAN DAN PENGENDALIAN YANG DITERAPKAN DALAM
SIKLUS PENGGAJIAN/SUMBER DAYA MANUSIA

Pada bagian ini, kita akan analisis apakah perusahaan perlu mewaspadai adanya penyimpangan
dan bahaya yang terjadi pada alur pembayaran gaji? Penyimpangan ataupun bahaya ini dapat
terjadi secara umum, misalkan karena perusahaan tidak memiliki data induk yang akurat dan
dijaga dengan baik, sehingga rentan mengalami error dan kesalahan, ataupun karena data
induk disabotase oleh pengguna yang tidak berwenang.

Selain itu, bahaya juga dapat terjadi karena pegawai perusahaan yang bertanggung jawab
dengan pembayaran gaji, tidak memiliki pengetahuan yang cukup atas regulasi dan kewajiban
potongan yang harus dilakukan pada gaji pegawai. Kondisi ini dapat mengakibatkan jumlah
gaji yang dibayarkan kepada pegawai menjadi tidak sesuai dengan seharusnya.

7.3.1 Aspek Umum pada Siklus SDM/Penggajian

Ancaman Pengendalian
Master data tidak akurat Data Processing Integrity
dan tidak valid Adanya akses yang terbatas kepada master data
Menelaah setiap perubahan yang terjadi pada master
data.
Tersingkapnya informasi Adanya akses yang terbatas sesuai dengan
sensitif kewenangan tiap pengguna.
Penggunaan enskripsi
Terjadinya kehilangan atau Proses backup dan adanya prosedur pemulihan pasca
rusaknya data bencana.

108 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 109
108 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 109