Page 120 - Modul CA - Sistem Informasi dan Pengendalian Internal (Plus Soal)

SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL

pengendalian internal atas pelaporan keuangan.
3. Kesimpulan manajemen atas efektivitas pengendalian internal atas pelaporan keuangan perusahaan
saat akhir tahun, termasuk pengungkapan kelemahan material dalam pengendalian internal
perusahaan yang diidentifikasi oleh manajemen.
4. Akuntan publik independen yang mengaudit pelaporan keuangan yang dimasukkan dalam laporan
tahunan juga telah melakukan atestasi dan melaporkan evaluasi manajemen atas pengendalian
internal atas pelaporan keuangan.

Pertimbangan lain yang perlu dikomunikasikan:
1. Ketika perususahaan mengidentifikasi adanya significant deficiency, perusahaan tidak diwajibkan
untuk mengungkapkan ke publik terkait eksistensi dan sifat significant deficiency.
2. Ketika significant deficiency terjadi bersamaan dengan kelemahan pengendalian lainnya dianggap
sebagai material weakness, manajemen harus mengungkapkan kelemahan material ini.
3. Perubahan apapun dalam pengendalian internal atas laporan keuangan perusahaan yang timbul
selama kuartal terakhir yang mempengaruhi secara material pengendalian internal atas laporan
keuangan wajib untuk diungkapkan.

13.5 Pendokumentasian Laporan Pengendalian Internal Atas Pelaporan Keuangan
DOKUMEN
Laporan pengendalian internal atas pelaporan keuangan terdiri dari informasi sistematis yang disajikan
meliputi:

1. Aturan pengendalian internal atas pelaporan keuangan perusahaan
Informasi regulasi spesifik untuk mendukung pengendalian internal atas pelaporan keuangan.
2. Tujuan IAI
Definisi tujuan pengendalian internal atas pelaporan keuangan untuk mengevaluasi desain dan
implementasi di tingkat entitas, transaksional dan TI, termasuk penilaian manajemen atas hasil
evaluasi.
3. Prosedur
Menjelaskan prosedur dan langkah untuk melakukan evaluasi atas pengendalian internal atas
pelaporan keuangan.
4. Cakupan
Definisi cakupan evaluasi di setiap level: tingkat entitas, transaksional dan TI.
5. Periode
Definisi periode evaluasi.
6. Lokasi
Informasi lokasi terpilih untuk tujuan evaluasi.
7. Pendekatan dan metodologi
Menjelaskan pendekatan dan metodologi yang digunakan untuk mengevaluasi pengendalian internal
atas pelaporan keuangan.
8. Summary of deficiency
Informasi terkait kelemahan yang teridentifikasi di level entitas, transaksional dan TI.
9. Kesimpulan dan rekomendasi
Informasi mengenai kesimpulan dan rekomendasi untuk setiap pengendalian di level entitas,
transaksional dan pengendalian umum TI.

Ikatan Akuntan Indonesia 111