Page 118 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia

SISTEM INFORMASI BAB 7: SIKLUS PROSES BISNIS PENDUKUNG:
DAN PENGENDALIAN INTERNAL SIKLUS MANAJEMEN SUMBER DAYA MANUSIA DAN PENGGAJIAN

Ancaman Pengendalian
Mempekerjakan pegawai Merancang prosedur perekrutan pegawai dengan
yang tidak sesuai kualifikasi tepat, verifikasi latar belakang pegawai, telusuri
atau pegawai yang kesesuaian dokumen keahlian, hubungi referensi
memiliki latar belakang pegawai.
pelaku kriminalitas Melakukan investigasi atas latar belakang pegawai
yang ditempatkan pada posisi berkaitan dengan
keuangan.
Melakukan pelanggaran Menyusun dokumentasi pegawai sejak direkrut,
atas UU Ketenagakerjaan. evaluasi kinerja, dan prosedur penghentian.
Melakukan pelatihan dalam pemutakhiran perubahan
peraturan ketenagakerjaan.
IAI WEB VERSION

7.3.2 Pemutakhiran Master Data

Ancaman Pengendalian
Perubahan master data Pemisahaan antara bagian sumber daya manusia dan
oleh pihak yang tidak bagian yang membayarkan gaji.
berwenang Adanya akses yang terbatas sesuai dengan
kewenangan tiap pengguna.
Pemutakhiran master data Data Processing Integrity
secara tidak akurat Menelaah setiap perubahan yang terjadi pada master
data.

7.3.3 Validasi Data Kehadiran dan Waktu Kehadiran

Ancaman Pengendalian
Waktu kehadiran dan jumlah Otomatisasi pencatatan kehadiran
kehadiran tidak akurat Biometrik
Rekonsiliasi hasil absensi dan kartu waktu.
Penelaahan dari supervisor (penyelia)

7.3.4 Menghitung Gaji

Ancaman Pengendalian
Kesalahan dalam Data Processing Integrity: batch total, cross footing
pemrosesan gaji Penelaahan oleh supervisor atas register gaji
(perhitungan gaji) setiap periode pembayaran.
Menerbitkan slip gaji untuk pegawai
Menelaah aturan perpajakan dan aturan potongan
lainnya terkait pegawai sehingga perhitungan dan
pemotongan gaji dapat dilakukan dengan tepat.

108 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 109