Page 119 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia
P. 119
SISTEM INFORMASI BAB 7: SIKLUS PROSES BISNIS PENDUKUNG:
DAN PENGENDALIAN INTERNAL SIKLUS MANAJEMEN SUMBER DAYA MANUSIA DAN PENGGAJIAN
7.3.5 Pembayaran Gaji
Ancaman Pengendalian
Pencurian atau Kecurangan Pembatasan akses pada master data gaji
Pendistribusian gaji Verifikasi atas kesesuaian identitas pegawai
dan nama di rekening penerima gaji.
Menggunakan rekening khusus untuk
pendistribusian gaji ke pegawai yang diisi
apabila nilai gaji yang akan dibayarkan telah
ditetapkan dan diverifikasi.
Verifikasi atas identitas penerima gaji
Penelusuran transfer gaji yang tidak berhasil
terkirim
IAI WEB VERSION
7.3.6 Potongan atas Gaji (Pajak, dan Pengurang lainnya)
Ancaman Pengendalian
Tidak melakukan pengurangan Melakukan pemutakhiran formula perhitungan
yang diharuskan oleh regulasi gaji agar sesuai dengan potongan yang
disyaratkan oleh regulasi
Penyetoran potongan gaji tidak Melakukan pemutakhiran formula perhitungan
tepat waktu gaji agar sesuai dengan potongan yang
disyaratkan oleh regulasi baik dari sisi jumlah
dan waktu pemotongan serta penyetoran
Potongan gaji tidak akurat Processing Integrity
Penelaahan/reviu oleh supervisor atas
laporan gaji dan potongan yang diambil dari
gaji pegawai
Reviu oleh pegawai atas slip gaji yang
mereka terima setiap periode penggajian.
110 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 111
