Page 98 - Modul CA - Sistem Informasi dan Pengendalian Internal (Plus Soal)

SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL

Gambar 10.1 Alur Pemrosesan Gaji

Labor Distribution Summary
Job Ticket
Production Update
Department WIP
Account Hours, Rate, Job Number
Time
Card
Work in General
Process Ledger
Personnel Hours, Rate,
Personnel Action Prepare Withholdings
Department Payroll
Employee
(Payroll) Records JV Posting
Employee Detail
Paychecks Disbursement Voucher
Update
General
Ledger Approved
Amount, Due Date, Journal Voucher
Payroll Register Check Number
Prepare
Distribute Account
Paycheck Payable Journal Voucher
File
Voucher
Employee Employee Packet
Paychecks
Voucher
Voucher Packet, Register
Check Copy
Employee
Paychecks Prepare Journal Voucher
Cash
Disbursement
DOKUMEN
Date
Bank Amount,
Payroll Check
Check
Register
IAI
10.3 Ancaman dan Pengendalian yang diterapkan dalam Siklus Sumber Daya Manusia/Penggajian
Pada bagian ini, kita akan analisis apakah perusahaan perlu mewaspadai adanya penyimpangan dan bahaya
yang terjadi pada alur pembayaran gaji? Penyimpangan ataupun bahaya ini dapat terjadi secara umum,
misalkan karena perusahaan tidak memiliki data induk yang akurat dan dijaga dengan baik, sehingga
rentan mengalami eror dan kesalahan, ataupun karena data induk disabotase oleh pengguna yang tidak
berwenang.

Selain itu, bahaya juga dapat terjadi karena pegawai perusahaan yang bertanggung jawab dengan pembayaran
gaji, tidak memiliki pengetahuan yang cukup atas regulasi dan kewajiban potongan yang harus dilakukan
pada gaji pegawai. Kondisi ini dapat mengakibatkan jumlah gaji yang dibayarkan kepada pegawai menjadi
tidak sesuai dengan seharusnya.

1. Aspek Umum pada Siklus Sumber Daya Manusia/Penggajian

Ancaman Pengendalian
• Data Processing Integrity
• Master data tidak akurat dan tidak valid • Adanya akses yang terbatas kepada master data
• Menelaah setiap perubahan yang terjadi pada master data
• Adanya akses yang terbatas sesuai dengan kewenangan tiap
• Tersingkapnya informasi sensitif pengguna
• Penggunaan enskripsi
• Proses backup dan adanya prosedur pemulihan pasca
• Terjadinya kehilangan atau rusaknya data
bencana

Ikatan Akuntan Indonesia 89