Page 103 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia
P. 103
SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL BAB 6: SIKLUS PROSES BISNIS MANUFAKTUR
Aktivitas/Tahapan Ancaman Pengendalian
Penagihan Kegagalan dalam Pemisahan fungsi penagihan dan pengiriman.
menagih. Rekonsiliasi berkala antara faktur tagihan, tiket
pengemasan, dan dokumen pengiriman.
Kesalahan dalam Konfirgurasi sistem untuk memasukkan data
penagihan harga secara otomatis.
Pembatasan akses terhadap data master harga
barang.
Pengendalian atas pengeditan data.
Rekonsiliasi dokumen pengiriman (tiket
pengemasan, bill of lading, dan daftar
pengemasan) dengan pesanan penjualan.
IAI WEB VERSION
Kesalahan dalam Pengendalian atas entri data.
pencatatan ke dalam Rekonsiliasi batch total.
akun piutang Mengirimkan laporan tagihan bulanan ke para
pelanggan.
Rekonsiliasi akun-akun di buku pembantu
dengan buku besar.
Memo kredit yang Pemisahan tugas atas otorisasi memo kredit baik
tidak akurat atau tidak dari entri pesanan penjualan maupun dari yang
sah. menangani akun pelanggan.
Sistem konfigurasi untuk memblokir memo
kredit kecuali jika ada dokukmentasi yang
menyertainya atas barang yang di retur karena
rusak atau jika ada otorisasi khusus oleh
manajemen.
Penagihan kas Pencurian kas Pemisahan tugas antara orang yang menangani
akun piutang pelanggan dengan yang
memberikan kredit pelanggan.
Rekonsiliasi bank secara berkala dengan
jumlah kas yang tercatat oleh seseorang yang
indepenen dari prosedur penagihan kas.
Penggunaan Electronic Fund Transfer (EFT),
Financial Electronic Data Interchange (FEDI),
dan sistem lockboxes untuk meminimalkan
penanganan pembayaran dari pelanggan oleh
pegawai.
Pengesahan semua cek-cek pelanggan dengan
segera dan terbatas.
Menugaskan dua orang untuk membuka semua
surat-surat yang besar kemungkinan berisi
pembayaran dari pelanggan.
Penggunaan register kas.
Penyimpanan (deposit) penerimaan kas secara
harian.
Masalah arus kas Pengaturan dengan sistem lockbox, EFT atau
kartu kredit
Diskon untuk pembayaran yang dilakukan
segera dari pelanggan
Anggaran arus kas.
94 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 95
