Page 99 - Modul CA - Sistem Informasi dan Pengendalian Internal (Plus Soal)

SiStem informaSi
dan Pengendalian internal

Ancaman Pengendalian
• Merancang prosedur perekrutan pegawai dengan tepat,
• Mempekerjakan pegawai yang tidak sesuai verifikasi latar belakang pegawai, telusuri kesesuaian
kualifikasi atau pegawai yang memiliki latar dokumen keahlian, hubungi referensi pegawai
belakang pelaku kriminalitas • Melakukan investigasi atas latar belakang pegawai yang
ditempatkan pada posisi berkaitan dengan keuangan

• Menyusun dokumentasi pegawai sejak direkrut, evaluasi
• Melakukan pelanggaran atas UU kinerja, dan prosedur penghentian
Ketenagakerjaan • Melakukan pelatihan dalam pemutakhiran perubahan
peraturan ketenagakerjaan

2. Pemutakhiran Master Data

Ancaman Pengendalian
• Pemisahaan antara bagian sumber daya manusia dan bagian
• Perubahan master data oleh pihak yang tidak yang membayarkan gaji
berwenang • Adanya akses yang terbatas sesuai dengan kewenangan tiap
pengguna

DOKUMEN
• Pemutakhiran master data secara tidak akurat • Data Processing Integrity
• Menelaah setiap perubahan yang terjadi pada master data
3. Validasi Data Kehadiran dan Waktu Kehadiran

Ancaman Pengendalian
IAI
• Otomatisasi pencatatan kehadiran.
• Waktu kehadiran dan jumlah kehadiran tidak • Biometrik.
akurat • Rekonsiliasi hasil absensi dan kartu waktu.
• Penelaahan dari supervisor (penyelia).

90 Ikatan Akuntan Indonesia