Page 102 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia

SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL BAB 6: SIKLUS PROSES BISNIS MANUFAKTUR

Aktivitas/Tahapan Ancaman Pengendalian
Memasukkan pesanan Pesanan yang tidak Pengendalian atas entri data pesanan penjualan.
penjualan. lengkap/tidak akurat. Pembatasan akses ke master data.
Pesanan yang tidak Tanda tangan digital atau tanda tangan tertulis.
sah.
Akun-akun piutang Memberikan batasan kredit.
yang tidak dapat Otorisasi khusus untuk persetujuan atas
ditagih. penjualan kepada para pelanggan baru atau
penjualan yang melebihi batas kreditnya.
Penyusunan dan analisis umur piutang.
Kelebihan persediaan Sistem persediaan perpetual
atau kekurangan Penggunaan teknologi barcode atau RFID
IAI WEB VERSION
persediaan. (Radio-Frequency Identification)
Pelatihan
Perhitungan fisik persediaan secara berkala
Laporan proyeksi penjualan dan aktivitas
Kehilangan pelanggan. Sistem Customer Relationship Management (CRM),
sistem help-website, dan evaluasi yang tepat atas
peringkat layanan oleh pelanggan.
Pengiriman Mengemas barang Penggunaan teknologi barcode atau RFID
yang salah atau jumlah (Radio-Frequency Identification).
barang yang salah. Rekonsiliasi atas daftar barang yang dikemas
dengan rincian di pesanan penjualan.
Pencurian persediaan Pembatasan akses fisik ke persediaan.
Dokumentasi atas semua perpindahan
persediaan.
Penggunaan barcode atau RFID (Radio-
Frequency Identification).
Perhitungan fisik persediaan secara berkala dan
rekonsiliasi terhadap jumlah yang tercatat.
Kesalahan pengiriman Rekonsiliasi antara dokumen pengiriman dengan
(keterlambatan atau pesanan penjualan, daftar barang yang diambil
kegagalan pengiriman, dan daftar barang yang dikemas.
jumlah yang salah, jenis Penggunaan RFID untuk mengidentifikasi
barang yang salah, keterlambatan.
alamat yang salah atau Entri data melalui pemindai barcode dan RFID.
duplikasi pengiriman). Pengendalian entri data (jika data pengiriman
dikmasukkan ke terminal-terminal komputer).
Konfigurasi sistem ERP untuk mencegah
duplikasi pengiriman.

92 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 93