Page 100 - Modul CA - Sistem Informasi dan Pengendalian Internal (Plus Soal)

SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL

4. Menghitung Gaji

Ancaman Pengendalian

• Data Processing Integrity: batch total, cross footing.
• Penelaahan oleh supervisor atas register gaji (perhitungan
gaji) setiap periode pembayaran.
• Kesalahan dalam pemrosesan gaji • Menerbitkan slip gaji untuk pegawai.
• Menelaah aturan perpajakan dan aturan potongan lainnya
terkait pegawai sehingga perhitungan dan pemotongan gaji
dapat dilakukan dengan tepat.

5. Pembayaran Gaji

Ancaman Pengendalian

• Pembatasan akses pada master data gaji.
• Verifikasi atas kesesuaian identitas pegawai dan nama di
rekening penerima gaji.
• Pencurian atau Kecurangan Pendistribusian • Menggunakan rekening khusus untuk pendistribusian gaji
gaji ke pegawai yang diisi apabila nilai gaji yang akan dibayarkan
telah ditetapkan dan diverifikasi.
DOKUMEN
• Verifikasi atas identitas penerima gaji.
• Penelusuran transfer gaji yang tidak berhasil terkirim.

6. Potongan atas Gaji (Pajak, dan Pengurang Lainnya)

Ancaman Pengendalian
• Melakukan pemutakhiran formula perhitungan gaji agar
• Tidak melakukan pengurangan yang IAI
diharuskan oleh regulasi sesuai dengan potongan yang disyaratkan oleh regulasi.
• Melakukan pemutakhiran formula perhitungan gaji agar
• Penyetoran potongan gaji tidak tepat waktu sesuai dengan potongan yang disyaratkan oleh regulasi baik
dari sisi jumlah dan waktu pemotongan serta penyetoran.
• Processing Integrity.
• Penelaahan/reviu oleh supervisor atas laporan gaji dan
• Potongan gaji tidak akurat potongan yang diambil dari gaji pegawai.
• Reviu oleh pegawai atas slip gaji yang mereka terima setiap
periode penggajian.

Ikatan Akuntan Indonesia 91