Page 104 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia

SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL BAB 6: SIKLUS PROSES BISNIS MANUFAKTUR

6.2.2 Pengendalian Internal pada Siklus Pengeluaran

Ancaman dan pengendalian yang ada di dalam setiap tahapan siklus pengeluaran diikhtisarkan
dalam tabel berikut:

Aktivitas/Tahapan Ancaman Pengendalian
Masalah umum di Master data yang tidak Pengendalian data integritas dalam pemrosesan
siklus pengeluaran akurat atau tidak valid. data.
secara keseluruhan. Pembatasan akses ke master data.
Reviu perubahan dalam master data.
Pengungkapan yang tidak Pengendalian akses.
sah atas informasi sensitif. Enkripsi.
IAI WEB VERSION
Kehilangan atau Prosedur cadangan data dan pemulihan data.
perusakan data.
Kinerja yang buruk. Laporan manajemen.
Pemesanan Catatan persediaan yang Sistem persediaan perpetual.
tidak akurat Penandaan dengan sistem barcode atau RFID
Perhitungan berkala atas persediaan fisik barang.
Pembelian barang yang Sistem persediaan perpetual.
tidak dibutuhkan Reviu dan mekanisme persetujuan atas permintaan
pembelian.
Fungsi pembelian secara terpusat.
Pembelian barang dengan  Daftar harga.
harga yang terlalu tinggi  Penawaran yang kompetitif.
dari yang seharusnya  Anggaran.
Pembelian barang dengan Pembelian hanya dari pemasok yang telah disetujui.
kualitas yang lebih rendah Reviu dan mekanisme persetujuan untuk pemasok
dari yang seharusnya baru
Menjadikan manajer pembelian bertanggungjawab
atas biaya pengerjaan ulang (rework) dan bahan
sisa (scrap).
Menelusuri dan memonitor kualitas produk dari
pemasok.
Pemasok yang tidak Mengharuskan para pemasok memiliki sertifikasi
dapat diandalkan kualitas (misalnya ISO 9000).
Mengumpulkan dan data memonitor kinerja
pengiriman pemasok.
Pembelian dari pemasok Mengelola daftar yang berisi pemasok yang
yang tidak sah (tidak ada disetujui dan konfigurasi sistem untuk memastikan
dalam daftar rekanan pembelian hanya dilakukan kepada para pemasok
pemasok) yang ada di dalam daftar saja.
Reviu dan mekanisme persetujuan untuk pemasok
baru.
Pengendalian spesifik untuk EDI (akses, reviu
pesanan, enkripsi, kebijakan).
Kickback (gratifikasi) Mengharuskan para agen penjualan untuk
mengungkapkan kepentingan keuangan maupun
pribadi dengan para pemasoknya.
Pelatihan karyawan dalam merespon tawaran
hadiah dari para pemasok.
Rotasi pekerjaan dan libur yang diwajibkan
(mandatory vacation).
Audit atas pemasok.

94 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 95