Page 74 - Modul CGAE Pusat Level 2

Gambar 3.21 – Keterkaitan Hasil Penilaian PIPK dengan Pernyataan Manajemen tentang PIPK

IAI WEB VERSION

Contoh format laporan hasil penilaian PIPK seperti dalam format 3.1 berikut.

Format 3.1 – Laporan Hasil Penilaian PIPK

LAPORAN HASIL PENILAIAN

PENERAPAN PENGENDALIAN INTERN ATAS PELAPORAN KEUANGAN
(Nama Entitas Akuntansi dan/atau Entitas Pelaporan)

Kami telah melaksanakan penilaian penerapan pengendalian intern atas pelaporan
keuangan pada [diisi nama Entitas Akuntansi dan/atau Entitas Pelaporan]. Penilaian
dilakukan terhadap Pengendalian Intern Tingkat Entitas, Pengendalian Umum Teknologi
Informasi Dan Komunikasi, dan Pengendalian Intern Tingkat Proses/Transaksi dengan
rincian terlampir. Pengembangan dan pelaksanaan pengendalian intern sepenuhnya
merupakan tanggung jawab manajemen.

Sistem pengendalian intern, meskipun dirancang dan dilaksanakan dengan baik, tetap
memiliki keterbatasan sehingga terdapat kemungkinan kesalahan terjadi dan tidak
terdeteksi. Oleh karena itu, meskipun dinyatakan efektif, pengendalian tersebut hanya dapat
memberikan keyakinan yang memadai mengenai keandalan pelaporan keuangan.
Berdasarkan penilaian tersebut, kami menyimpulkan bahwa pada tanggal [diisi tanggal
pelaporan], pengendalian intern atas pelaporan keuangan adalah efektif/efektif dengan
pengecualian/ mengandung kelemahan material*).
Berdasarkan kesimpulan tersebut maka dapat dinyatakan bahwa
pengendalian intern atas pelaporan keuangan adalah memadai/tidak memadai.**
Jakarta,
[Pimpinan Tim Penilai

[Nama]
NIP [.....................]

*) Pilih salah satu
**) Pilih salah satu, dengan ketentuan: memadai bila PIPK efektif atau efektif dengan
pengecualian; dan tidak memadai bila PIPK mengandung kelemahan material.

Modul CGAE Level 2 Pusat 69