Page 153 - MODUL LEVEL DASAR ASURANS DAN SISTEM INFORMASI

proses penerimaan dan

pengeluaran kas.
Permasalahan arus kas  Menyusun anggaran arus

kas.

 Menetapkan kebijakan
kas minimum yang harus

tersedia untuk

mengantisipasi kebutuhan
kas darurat.

 Perencanaan modal kerja.

Pengeluaran kas tidak  Pemisahan tugas  Evaluasi pemisahan tugas
terotorisasi  Cek pembayaran  Memeriksa indikasi

disiapkan hanya setelah persetujuan pada dokumen
seluruh
pendukung.
dokumen
DOKUMEN
pendukung telah disetujui
secara independen.
Pengeluaran kas dicatat  Rekonsiliasi laporan  Memeriksa laporan
IAI
pada jumlah yang keliru pengeluaran kas harian rekonsiliasi.
dengan cek yang

diterbitkan atau bukti

transfer.
 Rekonsiliasi laporan

vendor dengan catatan

utang dagang.

F. Kekurangan
Setelah kita dapat mengidentifikasi pengendalian untuk mengelola (meminimalkan

probabilitas dan memitigasi) risiko yang mungkin terjadi dalam berbagai skenario, maka kita
juga diharapkan mampu mengidentifikasi kekurangan-kekurangan yang ada di dalam sistem.

Pada area penting ini, Auditor harus mampu menentukan apakah pengendalian mampu

beroperasi dengan baik dan dapat diandalkan.

146