Page 150 - MODUL LEVEL DASAR ASURANS DAN SISTEM INFORMASI

voucher package yaitu seperangkat dokumen yang digunakan untuk mengotorisasi

pembayaran kepada pemasok. Setelah pihak yang memiliki wewenang memverifikasi bahwa
perusahaan telah menerima apa yang dipesan, maka faktur tersebut disetujui untuk

pembayaran.

Perusahaan global besar dapat memproses lebih dari jutaan faktur pemasok setiap tahun.
Efisiensi pemrosesan dapat ditingkatkan dengan mensyaratkan kepada pemasok untuk

menyerahkan faktur secara elektronik melalui EDI. Sistem secara otomatis akan mencocokan

faktur-faktur tersebut dengan purchase order dan receiving report.

Berikut pada tabel 11.3 akan diuraikan mengenai risiko yang mungkin terjadi di dalam

aktivitas persetujuan faktur, pengendalian terhadap risiko yang diidentifikasi, dan pengujian
pengendaliannya.

Tabel 11.3 Daftar Risiko, Aktivitas Pengendalian, dan Pengujian Pengendalian Aktivitas
DOKUMEN
Persetujuan Faktur

RISIKO PENGENDALIAN PENGUJIAN
PENGENDALIAN

Kesalahan dalam faktur  Melakukan verifikasi  Melakukan perhitungan

pemasok: kesalahan IAI ulang akurasi matematis
kesalahan
keakuratan
terhadap
harga atau faktur dan dibandingkan faktur dari pemasok
penjumlahan dengan order pembelian

dan laporan penerimaan
barang.

 Pembatasan akses ke

database induk pemasok
Kesalahan dalam mem-  Rekonsiliasi catatan utang  Memeriksa laporan

posting ke akun utang yang detail dengan akun rekonsiliasi pada laporan
usaha kontrol buku besar utang dagang harian dan

umum. rekonsiliasi input pada

jurnal pembelian.
Transaksi pembelian  Semua laporan  Membandingkan tanggal

dicatat pada periode yang penerimaan diteruskan ke dalam laporan penerimaan

143