Page 148 - MODUL LEVEL DASAR ASURANS DAN SISTEM INFORMASI

jawab membandingkan packing slip dari pemasok dengan dokumen purchase order untuk

memverifikasi barang yang dipesan. Petugas penerimaan menghitung kuantitas barang yang
diterima, memeriksa kondisi barang, dan mengirimkan ke bagian persediaan/gudang.

Dokumen-dokumen dalam aktivitas penerimaan antara lain, laporan penerimaan (receiving

report) dan Debit Memo. Receiving report adalah sebuah dokumen yang mencatat detail
setiap penerimaan barang, termasuk tanggal diterima, pengirim, pemasok dan kuantitas

diterima. Receiving report juga berisi kolom untuk penjelasan kualitas barang yang diterima,

informasi petugas yang menerima dan menginspeksi barang.

Dalam kasus barang rusak atau berkualitas buruk, sebuah dokumen yang disebut debit memo

disiapkan setelah pemasok setuju mengambil kembali barang atau memberikan pengurangan
harga. Debit memo merupakan sebuah dokumen yang digunakan untuk mencatat

pengurangan terhadap saldo yang harus dibayarkan ke pemasok. Salinan debit memo
DOKUMEN
dikirimkan ke pemasok, kemudian pemasok akan menerbitkan credit memo sebagai

pengakuan dan persetujuan. Dokumen debit memo dan credit memo akan menjadi dasar bagi
bagian keuangan (utang) untuk menyesuaikan saldo terutang terhadap pemasok tersebut.
IAI

Berikut pada tabel 11.2 akan diuraikan mengenai risiko yang mungkin terjadi di dalam
aktivitas penerimaan barang atau perlengkapan atau jasa, pengendalian terhadap risiko yang

diidentifikasi, dan pengujian pengendaliannya.

Tabel 11.2 Daftar Risiko, Aktivitas Pengendalian, dan Pengujian Pengendalian Aktivitas
Penerimaan Barang.

RISIKO PENGENDALIAN PENGUJIAN

PENGENDALIAN
Menerima barang yang  Memberi akses ke file

tidak dipesan. order pembelian kepada

bagian penerimaan.
 Instruksi bahwa barang

yang diterima adalah yang

tertera di dalam order

141