Page 151 - MODUL LEVEL DASAR ASURANS DAN SISTEM INFORMASI

salah departemen utang dagang dengan tanggal pada

secara harian voucher yang relevan.
 Prosedur yang  Membandingkan tanggal

mewajibkan pencatatan dalam voucher dengan

pembelian dilakukan tanggal yang tercatat dalam
setelah barang atau jasa jurnal pembelian.

diterima

E. Pengeluaran Kas
Aktivitas final dalam siklus pembelian adalah membayar pemasok. Pada proses ini yang

bertanggung jawab adalah kasir untuk memisahkan fungsi penyimpanan, fungsi otorisasi dan
pencatatan yang dijalankan oleh masing-masing departemen pembelian dan utang.

Berikut pada tabel 11.4 akan diuraikan mengenai risiko yang mungkin terjadi di dalam
DOKUMEN
aktivitas pengeluaran kas pengendalian terhadap risiko yang diidentifikasi, dan pengujian
pengendaliannya.

Tabel 11.4 Daftar Risiko, Aktivitas Pengendalian, dan Pengujian Pengendalian Aktivitas
IAI
Pengeluaran Kas

RISIKO PENGENDALIAN PENGUJIAN
PENGENDALIAN

Kegagalan untuk  Filling faktur yang telah  Melakukan pemeriksaan

memanfaatkan diskon diotorisasi diurutkan filling dokumen faktur.
dengan membayar tepat berdasarkan tanggal jatuh

waktu. tempo.

 Sistem didesain untuk
dapat melacak tanggal

jatuh tempo faktur dan

memberikan reminder
otomatis.

 Mencetak secara periodik
daftar faktur yang belum

dibayar.

144