Page 127 - Modul CA - Manajemen Perpajakan (Plus Soal)

MANAJEMEN PERPAJAKAN

Pembebanan Biaya dalam Laporan Laba Rugi Komersial

No. Uraian Jumlah (Rp)
1. Gaji dan upah 7.978.566.206
2. Lembur non-staf 644.252.755
3. Honor part-timer 37.067.959
4. THR dan bonus 1.322.590.100
5. Tunjangan PPh Pasal 21 1.547.500.000
6. Medical insurance 388.902.137
7. Jamsostek (JHT dan THT) 24.743.043
8. Iuran pensiun 279.619.164
9. Tunjangan lain-lain 419.237.466
10. Tunjangan transport 68.477.300
11. Komisi 9.546.888.154
Jumlah 22.257.844.284

Objek PPh Pasal 21 yang dilaporkan dalam SPT PPh Pasal 21
- Penghasilan bruto pegawai tetap Rp15.000.000.000
- Penghasilan bruto selain pegawai tetap Rp 3.000.000.000
DOKUMEN
Jumlah Rp18.000.000.000
Ekualisasi Objek PPh pasal 21 dengan Biaya di SPT Tahunan PPh Badan
Jumlah beban dalam SPT Tahunan PPh Badan Rp22.257.844.284
Dikurangi:
Pembayaran ke Jamsostek (JHT dan THT) Rp 24.743.043
i. luran pensiun IAI 279.619.164
ii. Provisi atas imbalan pascakerja 75.000.000
iii. Pembayaran gaji honorer di bawah PTKP 37.067.959
iv. Objek PPh Pasal 21 yang dilaporkan di cabang:
- KPP B 2.118.058.956
- KPP C 586.258.750
- Jumlah pengurangan Rp 4.120.747.872
Objek PPh Pasal 21 Kantor Pusat menurut hasil ekualisasi Rp18.137.096.412
Objek PPh Pasal 21 menurut SPT PPh Pasal 21 18.000.000.000
Objek PPh 21 yang belum dipotong Rp 137.096.412

118 Ikatan Akuntan Indonesia