Page 266 - MODUL CA - Pelaporan Korporat 2021

MODUL CA
PELAPORAN KORPORAT

9.2.3 Jurnal Standar Akuntansi Pajak Penghasilan
Pencatatan akuntansi terkait pajak penghasilan sebenarnya dapat dilakukan menggunakan
serangkaian ayat jurnal standar pada Ilustrasi 9.2. Jurnal standar tersebut hanya perlu
disesuaikan nilainya dengan ketentuan tarif pajak penghasilan yang berlaku untuk transaksi
yang menjadi objek pajak.

Contoh 9.2 Jurnal Standar Akuntansi Pajak Penghasilan:
Saat perusahan sebagai pemberi kerja mengakui beban (membayar penghasilan)
Beban (Gaji, Sewa, jasa) XXX
Utang PPh (Ps. 21, 23, 26) XXX *
Kas/Utang Usaha XXX

Saat perusahaan mengakui pendapatan (menerima penghasilan)
Kas XXX
PPh Dibayar Dimuka (Ps. 22,23) XXX *
Pendapatan XXX

Saat perusahaan membayar angsuran PPh 25
PPh Dibayar Dimuka (Ps. 25) XXX **
Kas XXX

Saat perhitungan PPh Badan akhir tahun
Piutang Restitusi PPh XXX *******
Beban Pajak Penghasilan - KINI XXX ***
PPh Dibayar Dimuka (Ps 22,23) XXX ****
PPh Dibayar Dimuka (Ps 25) XXX *****
Utang PPh 29 XXX ******

Saat pengakuan Pajak Tangguhan
Beban Pajak Penghasilan - TANGGUHAN XXX
Aset Pajak Tangguhan XXX
Liabilitas Pajak Tangguhan XXX
Manfaat Pajak Penghasilan - TANGGUHAN XXX

*) Senilai PPh yang dipotong sesuai ketentuan pada Bukti Potong PPh
**) Senilai PPh 25 yang diangsur pada Surat Setoran Pajak
***) Senilai PPh badan yang terutang dan dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan PPh Badan
****) Senilai total kredit pajak yang dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan PPh Badan
*****) Senilai total pajak yang telah dibayar sendiri dalam Surat Pemberitahuan PPh Badan
******) Senilai total kurang bayar yang dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan PPh Badan
*******) Senilai total lebih bayar yang dilaporkan dalam Surat Pemberitahuan PPh Badan

BAB 9 PAJAK PENGHASILAN 257

05/07/21 11.42
MODUL CA - Pelaporan Korporat - Aja.indd 257 05/07/21 11.42
MODUL CA - Pelaporan Korporat - Aja.indd 257