Page 105 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia

SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL BAB 6: SIKLUS PROSES BISNIS MANUFAKTUR

Aktivitas/Tahapan Ancaman Pengendalian
Penerimaan Menerima barang yang Mengharuskan adanya persetujuan atas pesanan
tidak dipesan pembelian sebelum menerima barang.
Kesalahan dalam Tidak menginformasikan petugas penerima barang
penghitungan barang mengenai kuantitas yang dipesan.
Mengharuskan petugas penerima barang untuk
menandatangani laporan penerimaan barang.
Insentif.
Dokumentasi transfer barang ke gudang.
Penandaan dengan menggunakan barcode dan
RFID
Konfigurasi sistem ERP untuk menandai adanya
IAI WEB VERSION
perbedaan dalam jumlah yang diterima dengan
jumlah yang dipesan yang melebihi batas toleransi
yang dapat diterima untuk diselidiki lebih jauh.
Verifikasi tanda terima Pengendalian anggaran.
jasa Audit.
Pencurian persediaan Pembatasan akses fisik terhadap persediaan
barang.
Dokumentasi semua transfer persediaan antara
pegawai penerimaan dan persediaan.
Perhitungan fisik persediaan dan rekonsiliasi atas
persediaan yang tercatat.
Pemisahan tugas antara yang menerima barang
dengan yang menyimpan barang.
Persetujuan atas Kesalahan dalam faktur Verifikasi ulang akurasi faktur pemasok.
faktur tagihan pemasok Mengharuskan adanya rincian dokumen untuk
pemasok pembelian dengan menggunakan kartu pembelian.
Penggunaan Evaluated Receipt Settlement
(ERD) untuk pendekatan pembelian yang tanpa
menggunakan faktur (invoiceless approach)
Pembatasan atas akses ke data pemasok
Verifikasi antara slip pengiriman (freight bill) dan
penggunaan moda pengiriman yang telah disetujui.
Kesalahan dalam Pengendalian entri data.
pencatatan ke dalam akun Rekonsiliasi atas catatan rincian hutang dengan
hutang akun pengendali di buku besar.

Pengeluaran kas Kegagalan dalam Mengisi faktur dengan tanggal terakhir diskon.
mendapatkan keuntungan Anggaran arus kas
dari diskon pembayaran
lebih cepat
Membayar barang yang Mengharuskan semua faktur pemasok dicocokkan
tidak pernah diterima dengan dokumen-dokumen pendukungnya yang
telah dikonfirmasi/disahkan oleh bagian penerimaan
dan persediaan.
Anggaran (untuk jasa).
Mengharuskan adanya bukti pembayaran untuk
biaya perjalanan.
Penggunaan kartu kredit perusahaan untuk biaya
perjalanan.

96 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 97