Page 140 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia
P. 140
SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL BAB 9: INTERNAL CONTROL OVER FINANCIAL REPORTING
8. Contoh kelemahan dalam operasi adalah:
A. SOP belum dibuat
B. Karyawan tidak menjalankan kontrol meskipun sudah ada SOP
C. Sistem pengendalian masih tahap perancangan
D. Tidak ada audit tahunan
9. Komponen evaluasi efektivitas ICoFR menurut COSO, antara lain:
A. Design testing dan self-assessment
B. Pemantauan, komunikasi, penilaian risiko, dan lingkungan pengendalian
C. SOP, flowchart, diagram
D. Pendekatan bottom-up saja
IAI WEB VERSION
10. Ketika beberapa control deficiency terjadi di akun yang sama, maka:
A. Tetap dinilai sebagai satu defisiensi kecil
B. Perlu dipertimbangkan dampak agregatnya terhadap salah saji
C. Tidak perlu dicatat jika hanya muncul sekali
D. Diserahkan ke karyawan untuk diselesaikan
Esai
Soal 1.
PT Utama Berdikari menemukan bahwa fungsi pembukuan tidak mencatat transaksi diskon
penjualan karena SOP belum memuat prosedur pencatatan tersebut. Auditor internal menilai
ini menyebabkan kesalahan klasifikasi pada akun piutang dan pendapatan.
Pertanyaan:
Klasifikasi defisiensi apa yang paling tepat untuk kasus ini dan bagaimana perusahaan harus
menanggapinya?
Soal 2.
Pada audit semester pertama, ditemukan 2 defisiensi pada proses rekonsiliasi kas dan 1
defisiensi di pengendalian IT atas akses sistem keuangan. Auditor merasa defisiensi di kas
dan IT tidak terkait langsung, namun keduanya berulang dalam 2 tahun terakhir.
Pertanyaan:
Apakah perusahaan dapat menyimpulkan sistem ICoFR-nya efektif?
130 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 131
