Page 146 - MODUL LEVEL DASAR ASURANS DAN SISTEM INFORMASI

Tabel 11.1 Daftar Risiko, Aktivitas Pengendalian, dan Pengujian Pengendalian Aktivitas

Pemesanan Pembelian

RISIKO PENGENDALIAN PENGUJIAN

PENGENDALIAN
Data persediaan tidak  Menerapkan metode  Melakukan pengecekan

akurat yang menyebabkan pencatatan persediaan secara berkala untuk
kekurangan persediaan dan perpetual sehingga saldo memastikan tidak terjadi

hilangnya pendapatan. terkini dapat diketahui. kesalahan data entry.

 Menerapkan sistem bar-  Melakukan observasi saat
coding. input persediaan dan stock

 Perhitungan persediaan opname
fisik secara periodik

(stock opname)
DOKUMEN
Membeli barang pada  Menyimpan daftar harga
harga yang lebih mahal dari (price list) untuk item

yang seharusnya. yang sering dibeli.
IAI
 Pembuatan anggaran
yang detail terkait harga

dan kuantitas pembelian

Membeli barang dengan  Membuat daftar
kualitas buruk/ tidak sesuai pemasok yang telah

standar/kondisi cacat diotorisasi dan telah

terbukti menjual barang
dengan kualitas terbaik

 Review dan persetujuan
pembelian untuk

memastikan bahwa
pemasok telah

diotorisasi.

 Review dan persetujuan
pembelian dari pemasok

139