Page 209 - Modul CA - Manajemen Perpajakan (Plus Soal)

MANAJEMEN PERPAJAKAN

JAWABAN

PILIHAN GANDA

1. A
2. C
Sebuah mobil seharga Rp. 100 juta sebagai warisan dari almarhum ayahnya yang bukan obyek Pajak
Penghasilan yang diatur dalam pasal 4 (3) Undang Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak
Penghasilan sebagaimana telah diubah terakhir dengan UU no 36 tahun 2008.
3. C
Metode saldo menurun = {(3/12 X 50% x Rp 100.000.000) = Rp 12.500.000
4. B
5. A
Persediaan akhir = {(1000+1500-2200+450+2000-500) = 2.250 unit
Rata2: {(1.000 X 4.000) + (1.500 x 5.000) + (450 X 5.500) + (2.000 X 4.500)} / 4.950 = Rp 4.641
Nilai persediaan Rata2 = 2.250 x Rp. 4.641.00 = 10.442.250
6. C
PKP 2015 = Rp 360.000.000 +Rp 100.000.000 – Rp 24.300.000 =Rp 435.700.000
PPh 21 thn 2015 = 5% X 50.000.000.00 = 2.500.000
15% x 200.000.000.00 = 30.000.000
DOKUMEN
25% x 185.700.000.00 = 46.425.000
PPh 21 setahun 2015 78.925.000
PPh 21 setahun 2013 53.925.000
Kenaikan 25.000.000
Tax saving (penurunan PPh) = 25% X Rp 100.000.000.00 = Rp25.000.000
7. B
8. C IAI
9. B
10. A
11. B
Perhitungan: 2% x Rp1.500.000 = Rp30.000
12. A
13. C
Perhitungan:
Total PPN terutang:
10% x 20% x Rp790.000.000 = Rp15.800.000
14. C
15. A
16. A
Perhitungan:
PPh terutang :Rp10.750.000
Kredit pajak:
PPh pasal 21 :Rp1.200.000
PPh pasal 21 :Rp500.000
Total kredit pajak :Rp1.700.000
Kurang bayar :Rp9.050.000

Angsuran PPh pasal 25 untuk tahun 2014, sebesar:
Rp9.050.000 : 12 = Rp754.166

200 Ikatan Akuntan Indonesia