Page 287 - Modul CA - Pelaporan Korporat

BAB 9: PAJAK PENGHASILAN

LATIHAN SOAL

Pilihan Ganda

1. Jumlah pajak penghasilan terutang pada periode masa depan sebagai akibat adanya
perbedaan temporer kena pajak adalah definisi dari:
A. Aset pajak tangguhan
B. Liabilitas pajak tangguhan
C. Aset pajak kini
D. Liabilitas pajak kini

2. Di bawah ini yang merupakan perbedaan permanen dalam pajak adalah:
IAI WEB VERSION
A. Pendapatan yang dikenakan pajak final
B. Biaya yang dapat diestimasi seperti penyisihan piutang dan penyisihan persediaan
C. Penyusutan secara akuntansi yang berbeda dengan penyusutan menurut perhitungan
pajak
D. Biaya pengembangan yang dikapitalisasi

3. Akumulasi rugi pajak belum dikompensasi dan kredit pajak belum dimanfaatkan diakui
sebagai aset pajak tangguhan, apabila:
A. Nilai aset pajak tangguhan lebih besar dari liabilitas pajak tangguhan
B. Pajak penghasilan kini menunjukkan nilai negatif
C. Besar kemungkinan laba kena pajak masa depan akan memadai
D. Perusahaan mengajukan keberatan atau banding

4. Entitas mengakui liabilitas Rp60 untuk biaya garansi produk yang masih harus dibayar.
Untuk tujuan pajak, maka biaya garansi produk tidak akan dikurangkan hingga entitas
membayar klaim. Tarif pajak 25%. Pajak tangguhan yang dicatat oleh entitas adalah:
A. Nihil
B. Rp15 – Aset pajak tangguhan
C. Rp25 – Liabilitas pajak tangguhan
D. Rp60 – Aset pajak tangguhan

5. Sebuah aset dengan biaya perolehan Rp100 dan jumlah tercatat sebesar Rp80 telah dinilai
kembali menjadi Rp150. Akumulasi penyusutan untuk tujuan pajak adalah Rp30 dan tarif
pajak 30%. Maka akan terdapat:
A. Perbedaan temporer kena pajak Rp70
B. Perbedaan temporer dapat dikurangkan Rp70
C. Perbedaan temporer kena pajak Rp80
D. Perbedaan temporer dapat dikurangkan Rp80

6. Sebuah aset dengan biaya perolehan Rp100 dan jumlah tercatat sebesar Rp80 telah dinilai
kembali menjadi Rp50. Akumulasi penyusutan untuk tujuan pajak adalah Rp30 dan tarif
pajak 30%. Maka akan terdapat:
A. Liabilitas pajak tangguhan Rp6
B. Aset pajak tangguhan Rp6
C. Liabilitas pajak tangguhan Rp9
D. Aset pajak tangguhan Rp9

278 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 279