Page 107 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia

SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL BAB 6: SIKLUS PROSES BISNIS MANUFAKTUR

6.2.3 Pengendalian Internal pada Siklus Produksi

Ancaman dan pengendalian yang ada di dalam setiap tahapan siklus produksi diikhtisarkan
dalam tabel berikut:

Aktivitas/Tahapan Ancaman Pengendalian
Masalah Master data yang tidak Pengendalian data integritas dalam pemrosesan
umum di siklus akurat atau tidak valid. data.
produksi secara Pembatasan akses ke master data.
keseluruhan. Reviu perubahan dalam master data.
Pengungkapan yang tidak Pengendalian akses
sah atas informasi sensitif. Enkripsi
IAI WEB VERSION
Kehilangan atau perusakan Prosedur cadangan data dan pemulihan data.
data.
Perancangan Rancangan produk yang Analisis akuntansi biaya yang timbul dari setiap
produk buruk yang mengakibatkan pilihan rancangan produk.
pembengkakan biaya Analisis biaya garansi dan perbaikan.
Perencanaan dan Kelebihan-dan-kekurangan Sistem perencanaan produksi.
penjadwalan produksi Reviu dan mekanisme persetujuan atas
penjadwalan produksi dan pesanan produksi.
Pembatasan akses terhadap pesanan produksi
dan penjadwalan produksi.
Operasi produksi Pencurian persediaan Pengendalian akses fisik
Dokumentasi atas semua perpindahan persediaan.
Pemisahan tugas – penyimpanan aset dari
pencatatan dan otorisasi penghapusan.
Pembatasan akses terhadap master data
persediaan.
Perhitungan fisik persediaan secara berkala dan
rekonsiliasi atas hasil perhitungan fisik tersebut
dengan kuantitas yang tercatat.
Pencurian aset tetap Perhitungan fisik aset tetap.
Pembatasan akses fisik terhadap aset tetap
Memelihara rincian catatan aset tetap, termasuk
penghapusan aset tetap.
Kinerja yang buruk Pelatihan.
Laporan kinerja.
Investasi aset tetap yang Mekanisme persetujuan yang memadai untuk
tidak optimal perolehan aset tetap, termasuk penggunaan
permintaan proposal untuk mendapatkan banyak
tawaran yang kompetitif.
Kehilangan persediaan Pernjagaan fisik terhadap aset tetap (misalnya
atau aset tetap karena menggunakan alat pemadam kebakaran)
kebakaran atau bencana Asuransi
lainnya
Gangguan operasi produksi Rencana cadangan dan pemulihan.
Akuntansi Biaya Data biaya yang tidak Otomisasi sumber data
akurat Pengendalian data integritas dalam pemrosesan
data.
Alokasi biaya overhead Akuntansi biaya berbasis aktivitas yang dipicu
yang tidak tepat oleh waktu (time-driven ABC).
Laporan yang salah saji Metrik kinerja yang inovatif (misalnya throughput).

98 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 99