Page 106 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia

SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL BAB 6: SIKLUS PROSES BISNIS MANUFAKTUR

Aktivitas/Tahapan Ancaman Pengendalian
Pengeluaran kas Duplikasi pembayaran Mengharuskan adanya faktur dan bukti pendukung
(voucher package) yang lengkap untuk memproses
semua jenis pembayaran.
Kebijakan untuk hanya membayar jika ada faktur
asli dari pemasok.
Membatalkan semua dokumen pendukung segera
setelah pembayaran selesai dilakukan.
Pencurian kas Keamanan fisik atas cek-cek kosong dan cek-cek
yang ditandatangani oleh mesin.
Perhitungan fisik atas semua nomor urut cek oleh
kasir.
IAI WEB VERSION
Pengendalian akses atas komputer-komputer
terminal EFT.
Hanya menggunakan komputer-komputer yang
khusus diperuntukkan melakukan transaksi online-
banking.
Penggunaan sistem automatic clearing house
(ACH) untuk memblokir akun-akun yang tidak
diperbolehkan untuk melakukan pembayaran.
Pemisahan fungsi penulisan cek dengan fungsi
pencatatan hutang.
Mengharuskan adanya dua tanda tangan di setiap
cek untuk pembayaran/pengeluaran yang melebihi
jumlah tertentu.
Mengharuskan dilakukannya rekonsiliasi bank
dengan jumlah yang tercatat yang dilakukan oleh
orang yang independen dari prosedur pengeluaran
kas.
Pembatasan akses ke arsip utama pemasok.
Pembatasan jumlah pegawai yang memiliki
kemampuan untuk menghasilkan one-time-supplier
(pemasok yang hanya sekali saja digunakan/
pemasok yang tidak ada dalam daftar) dan untuk
memproses pembelian dari one-time supplier.
Menjalankan sistem kas kecil dengan pendekatan
dana tetap (imprest fund).
Melakukan audit mendadak atas kas kecil.
Mengubah cek Menggunakan mesin perlindungan cek.
Penggunaan tinta dan kertas khusus.
Menggunakan mekanisme “positive pay” dengan
bank.
Masalah arus kas Anggaran arus kas.

96 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 97