Page 85 - Modul CA - Sistem Informasi dan Pengendalian Internal (Plus Soal)

SiStem informaSi
dan Pengendalian internal

Aktivitas/Tahapan Ancaman Pengendalian
• Pemisahan fungsi penagihan dan pengiriman.
Kegagalan dalam menagih • Rekonsiliasi berkala antara faktur tagihan, tiket
pengemasan, dan dokumen pengiriman.
• Konfirgurasi sistem untuk memasukkan data harga secara
otomatis.
• Pembatasan akses terhadap data master harga barang.
Kesalahan dalam penagihan • Pengendalian atas pengeditan data.
• Rekonsiliasi dokumen pengiriman (tiket pengemasan,
bill of lading, dan daftar pengemasan) dengan pesanan
penjualan.

Penagihan • Pengendalian atas entri data.
• Rekonsiliasi batch total.
Kesalahan dalam pencatatan ke • Mengirimkan laporan tagihan bulanan ke para pelanggan.
dalam akun piutang
• Rekonsiliasi akun-akun di buku pembantu dengan buku
besar.

• Pemisahan tugas atas otorisasi memo kredit baik dari
entri pesanan penjualan maupun dari yang menangani
akun pelanggan.
Memo kredit yang tidak akurat
atau tidak sah. • Sistem konfigurasi untuk memblokir memo kredit kecuali
jika ada dokumentasi yang menyertainya atas barang yang
di retur karena rusak atau jika ada otorisasi khusus oleh
DOKUMEN
manajemen.
• Pemisahan tugas antara orang yang menangani akun
piutang pelanggan dengan yang memberikan kredit
pelanggan.
• Rekonsiliasi bank secara berkala dengan jumlah kas yang
IAI
tercatat oleh seseorang yang indepenen dari prosedur
penagihan kas.
• Penggunaan Electronic Fund Transfer (EFT), Financial
Electronic Data Interchange (FEDI), dan sistem lockboxes
Pencurian kas untuk meminimalkan penanganan pembayaran dari
pelanggan oleh pegawai.
Penagihan kas • Pengesahan semua cek-cek pelanggan dengan segera dan
terbatas.
• Menugaskan dua orang untuk membuka semua surat-
surat yang besar kemungkinan berisi pembayaran dari
pelanggan.
• Penggunaan register kas.
• Penyimpanan (deposit) penerimaan kas secara harian.
• Pengaturan dengan sistem lockbox, EFT atau kartu kredit
• Diskon untuk pembayaran yang dilakukan segera dari
Masalah arus kas
pelanggan
• Anggaran arus kas.

76 Ikatan Akuntan Indonesia