Page 88 - Modul CA - Sistem Informasi dan Pengendalian Internal (Plus Soal)

SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL

Aktivitas/Tahapan Ancaman Pengendalian
• Keamanan fisik atas cek-cek kosong dan cek-cek yang
ditandatangani oleh mesin.
• Perhitungan fisik atas semua nomor urut cek oleh kasir.
• Pengendalian akses atas komputer-komputer terminal
EFT.
• Hanya menggunakan komputer-komputer yang khusus
diperuntukkan melakukan transaksi online-banking.
• Penggunaan sistem automatic clearing house (ACH)
untuk memblokir akun-akun yang tidak diperbolehkan
untuk melakukan pembayaran.
• Pemisahan fungsi penulisan cek dengan fungsi pencatatan
utang.
• Mengharuskan adanya dua tanda tangan di setiap cek
Pencurian kas untuk pembayaran/pengeluaran yang melebihi jumlah
tertentu.
• Mengharuskan dilakukannya rekonsiliasi bank dengan
Pengeluaran kas jumlah yang tercatat yang dilakukan oleh orang yang
independen dari prosedur pengeluaran kas.
• Pembatasan akses ke arsip utama pemasok.
• Pembatasan jumlah pegawai yang memiliki kemampuan
untuk menghasilkan one-time-supplier (pemasok yang
hanya sekali saja digunakan/pemasok yang tidak ada
dalam daftar) dan untuk memproses pembelian dari one-
DOKUMEN
time supplier.
• Menjalankan sistem kas kecil dengan pendekatan dana
tetap (imprest fund).
• Melakukan audit mendadak atas kas kecil.
• Menggunakan mesin perlindungan cek.
IAI
Mengubah cek • Penggunaan tinta dan kertas khusus.
• Menggunakan mekanisme “positive pay” dengan bank.
Masalah arus kas • Anggaran arus kas.

3. Pengendalian Internal pada Siklus Produksi
Ancaman dan pengendalian yang ada di dalam setiap tahapan siklus produksi diikhtisarkan dalam
tabel berikut:

Aktivitas/Tahapan Ancaman Pengendalian

• Pengendalian data integritas dalam pemrosesan data.
Master data yang tidak akurat • Pembatasan akses ke master data.
atau tidak valid. • Reviu perubahan dalam master data.
Masalah umum di
siklus produksi secara Pengungkapan yang tidak sah • Pengendalian akses.
keseluruhan. atas informasi sensitif. • Enkripsi.
Kehilangan atau perusakan Prosedur cadangan data dan pemulihan data.
data.
Rancangan produk yang • Analisis akuntansi biaya yang timbul dari setiap pilihan
Perancangan produk buruk yang mengakibatkan rancangan produk.
pembengkakan biaya • Analisis biaya garansi dan perbaikan.

• Sistem perencanaan produksi.
• Reviu dan mekanisme persetujuan atas penjadwalan
Perencanaan dan Kelebihan-dan-kekurangan produksi dan pesanan produksi.
penjadwalan produksi
• Pembatasan akses terhadap pesanan produksi dan
penjadwalan produksi.

Ikatan Akuntan Indonesia 79