Page 89 - Modul CA - Sistem Informasi dan Pengendalian Internal (Plus Soal)

SiStem informaSi
dan Pengendalian internal

Aktivitas/Tahapan Ancaman Pengendalian
• Pengendalian akses fisik.
• Dokumentasi atas semua perpindahan persediaan.
• Pemisahan tugas – penyimpanan aset dari pencatatan
dan otorisasi penghapusan.
Pencurian persediaan
• Pembatasan akses terhadap master data persediaan.
• Perhitungan fisik persediaan secara berkala dan
rekonsiliasi atas hasil perhitungan fisik tersebut dengan
kuantitas yang tercatat.
• Perhitungan fisik aset tetap.
• Pembatasan akses fisik terhadap aset tetap
Pencurian aset tetap
• Memelihara rincian catatan aset tetap, termasuk
Operasi produksi penghapusan aset tetap.
• Pelatihan.
Kinerja yang buruk
• Laporan kinerja.
• Mekanisme persetujuan yang memadai untuk perolehan
Investasi aset tetap yang tidak aset tetap, termasuk penggunaan permintaan proposal
optimal
untuk mendapatkan banyak tawaran yang kompetitif.
Kehilangan persediaan atau • Pernjagaan fisik terhadap aset tetap (misalnya
aset tetap karena kebakaran
menggunakan alat pemadam kebakaran).
DOKUMEN
• Asuransi.
atau bencana lainnya
• Rencana cadangan dan pemulihan.
Gangguan operasi produksi
• Otomisasi sumber data
Data biaya yang tidak akurat
• Pengendalian data integritas dalam pemrosesan data.
IAI
Akuntansi biaya Alokasi biaya overhead yang • Akuntansi biaya berbasis aktivitas yang dipicu oleh
tidak tepat waktu (time-driven ABC).
Laporan yang salah saji • Matriks kinerja yang inovatif (misalnya throughput).

80 Ikatan Akuntan Indonesia