Page 90 - Sistem Informasi dan Pengendalian - Ikatan Akuntan Indonesia
P. 90
SISTEM INFORMASI
DAN PENGENDALIAN INTERNAL BAB 5: AUDIT ATAS SISTEM INFORMASI BERBASIS TEKNOLOGI INFORMASI
d. Verifikasi bahwa output dari sistem aplikasi telah didistribusikan dengan benar;
e. Rekonsiliasi sampel batch total dan tindak lanjut atas setiap perbedaan yang ada;
f. Menelusuri kesalahan dalam sampel pengeditan data untuk memastikan adanya
penanganan yang tepat;
i) Verifikasi akurasi pemrosesan transaksi yang sensitif;
ii) Verifikasi akurasi transaksi yang dihasilkan oleh komputer;
iii) Mencari kode-kode yang salah atau tidak sah dengan melakukan analisis logika
program;
iv) Mengecek akurasi dan kelengkapan pengendalian pemrosesan dengan
menggunakan pengujian data;
v) Memonitor sistem pemrosesan online dengan menggunakan teknik audit yang
IAI WEB VERSION
terkini;
vi) Menghasilkan kembali laporan-laporan tertentu untuk menguji akurasi dan
kelengkapan.
5. Pengendalian pengganti yang mungkin ada antara lain:
Pengendalian pengguna yang kuat dan pengendalian sumber data yang efektif.
5.3.5 Tujuan audit 5: Sumber Data
Kerangka audit berbasis-risiko untuk mengevaluasi tujuan audit atas pengendalian sumber
data terdiri dari:
1. Jenis kesalahan (errors) dan kecurangan (fraud) yang mungkin terjadi dalam mengevaluasi
tujuan audit seperti sumber data yang tidak akurat atau tidak sah.
2. Prosedur pengendalian yang seharusnya diterapkan/ada antara lain:
i) Penanganan input sumber data oleh personil pengendalian secara efektif;
ii) Otorisasi pengguna atas sumber data input
iii) Penyusunan dan rekonsiliasi total batch control;
iv) Mencatat setiap peneriman, pergerakan dan disposisi semua sumber data input;
v) Verifikasi digit cek;
vi) Verifikasi kunci;
vii) Penggunaan dokumen pengembalian;
viii) Pengeditan data secara rutin;
ix) Reviu departemen pengguna atas daftar perubahan arsip dan ikhtisarnya;
x) Prosedur yang efektif untuk mengoreksi dan memasukkan ulang data yang salah.
3. Prosedur audit untuk mereviu sistem, terdiri dari:
a. Reviu dokumentasi mengenai tanggungjawab fungsi pengendalian data;
b. Reviu administratif dokumentasi untuk standar pengendalian sumber data;
c. Reviu metode otorisasi dan memeriksa tanda tangan otorisasi;
d. Reviu dokumentasi untuk mengidentifikasi langkah-langkah pemrosesan serta
pengendalian dan isi sumber data;
e. Dokumentasi pengendalian sumber data dengan menggunakan matriks input
pengendalian;
f. Mendiskusikan pengendalian atas sumber data dengan personil pengendalian, para
pengguna sistem dan para manajer.
80 Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak Hak Cipta 2025 IKATAN AKUNTAN INDONESIA – Dilarang memfoto-kopi atau memperbanyak 81
