Page 47 - Modul CGAA Pusat

3. Kebijakan Akuntansi Kas Dan Setara Kas

Kas merupakan uang tunai dan saldo simpanan di bank yang setiap saat dapat

dipergunakan untuk membiayai kegiatan pemerintahan, sedangkan Setara Kas
meliputi investasi jangka pendek pemerintah yang siap dicairkan menjadi kas,

bebas dari resiko perubahan nilai yang signifikan, serta mempunyai masa jatuh

tempo 3 (tiga) bulan atau kurang dari tanggal perolehannya.

Kas dan setara kas dibagi menjadi 2 jenis berdasarkan bentuknya:

1. Kas yang dari uang tunai dan saldo simpanan di bank

2. Setara Kas yaitu investasi jangka pendek pemerintah yang siap di cairkan
WEB VERSION
menjadi kas, bebas dari resiko perubahan nilai yang signifikan serta

mempunyai masa jatuh tempo 3 (tiga) bulan atau kurang
IAI
Berdasarkan unit pengelolanya, kas dibagi menjadi kas yang dikelola

oleh BUN (Bendahara Umum Negara) dan Kuasa BUN, serta Non-
BUN (Kementerian Kas dan setara kas pada Rekening Kas Umum

Negara dan sub Rekening Kas Umum Negara/Lembaga atau BLU).

Pertama, Kas dan setara kas yang dikelola oleh BUN dan Kuasa BUN terdiri

atas:

1) Kas dan setara kas pada Rekening Kas Umum Negara dan sub Rekening Kas

Umum Negara (sub RKUN) di Bank Sentral;
2) Kas dan setara kas pada Rekening Pemerintah Lainnya di Bank Sentral atau

Bank Umum;
3) Kas pada Rekening Bank Persepsi dan Bank Operasional yang dikelola Kuasa

BUN;

4) Rekening khusus (special account) pemerintah yaitu rekening yang dibuka
oleh Menteri Keuangan selaku BUN pada Bank Indonesia atau Bank Umum

untuk menampung dana pinjaman dan/atau hibah luar negeri.

Kedua, Kas dan setara kas yang penguasaan, pengelolaan, dan

pertanggungjawabannya tidak dilakukan oleh Bendahara Umum Negara, yaitu:

1) Kas di Bendahara Penerimaan

2) Kas di Bendahara Pengeluaran
3) Kas dan setara kas di Badan Layanan Umum (Kas di BLU)

40