Page 383 - CAFB Modul Hukum Bisnis dan Perpajakan

500.000.000 (belum termasuk PPN) atas hal ini terutang PPh Pasal 22 sebagai
berikut :

Pemungut PT. PKL sebagai Pengusaha Industri Farmasi
Dasar Pengenaan Pajak Rp500.000.000
Tarif 0,3%
Pajak PPh Pasal 22 Rp1.500.000

Berikut ayat jurnal Pemungut/pemotong PPh Pasal 22:

Pada saat penjualan:
Db Bank Rp501.500.000
Kr Penjualan Rp500.000.000
Kr Utang PPh Pasal 22 Rp1.500.000

DOKUMEN
Pada saat pembayaran PPh Pasal 22 (Tanggal 10 bulan berikutnya):

Db Utang PPh Pasal 22 Rp1.500.000
Kr Bank Rp1.500.000

IAI
Contoh 2:
Pada tanggal 25 Maret 2019 PT XYZ (importir dengan API) melakukan transaksi

impor berupa pembelian bahan baku dengan nilai impor US$ 25.000, kurs KMK
saat transaksi US$ 1 = Rp12.500, dengan sistem pencatatan persediaan perpetual.

Berikut adalah ayat jurnal yang dibuat PT. XYZ pada tanggal 25 Maret 2019 :
Db Persediaan Rp312.500.000
Db PPN Pajak Masukan Rp31.250.000

Db PPh Pasal 22 Dibayar di Muka Rp7.812.500
Kr Bank Rp351.562.500

376