Page 158 - Modul CA - Manajemen Perpajakan (Plus Soal)

MANAJEMEN PERPAJAKAN

2.
Nilai Appraisal
No Jenis Aset PM dapat
Pabrik Sidoarjo Pabrik Mojokerto Total Keterangan
dikreditkan
1. Tanah 7.000.000.000 12.000.000.000 19.000.000.000 1.900.000.000

2. Bangunan 20.000.000.000 48.000.000.000 68.000.000.000 6.800.000.000
Mesin dan
3. 25.000.000.000 38.000.000.000 63.000.000.000 6.300.000.000
peralatan pabrik
4.. Peralatan kantor 1.500.000.000 2.400.000.000 3.900.000.000 390.000.000

Kendaraan: Kendaraan: Kendaraan: Kendaraan:
- Minibus 1.250.000.000 1.800.000.000 3.050.000.000 305.000.000
Sesuai Pasal
5. - Jeep *) 0 0 0 9(8) UU No.
18/2000
- Sedan *) 0 0 0
Sesuai Pasal
- Lainnya 6.000.000.000 8.000.000 6.008.000.000 9(8) UU No
18/2000

Bahan baku dan
6. 1.250.000.000 2.250.000.000 3.500.00.000 600.800.000
barang jadi
104.458.000.000
166.458.000.000
Jumlah DOKUMEN
62.000.000.000
16.645.800.000
*) Tidak dipungut PPN Pasal 16D karena Pajak Masukan atas perolehan aset tersebut tidak dapat dikreditkan
IAI
3. Seluruh Pajak Masukan dapat dikreditkan, syaratnya PT JS harus segera berproduksi
4. Ya dapat direstitusi, syaratnya harus ada kegiatan produksi
5. Sebaiknya dipertimbangkan bahwa restitusi akan membutuhkan waktu setidak-tidaknya 12 bulan
dan jika terjadi sengketa yang meningkat ke proses keberatan dan banding setidak-tidaknya paling
cepat butuh eaktu 3 x 12 bulan = 36 bulan.

Jawaban lanjutan
1.
PM Dapat
Bulan DPP Pajak Masukan Pajak Keluaran
dikreditkan
September

Bahan baku Impor 25.000.000.000 2.500.000.000 2.500.000.000
Mesin impor 20.000.000.000 2.000.000.000 2.000.000.000
Bahan baku dari pasar 30.000.000.000 3.000.000.000 3.000.000.000
domestik
Pembelian SUV 3.000.000.000 300.000.000 300.000.000
Mengadakan Gathering 1.250.000.000 125.000.000
Pembayaran sewa gedung 10.000.000.000 1.000.000.000

Penjualan Kepada
distributor yang telah 80.000.000.000 8.000.000.000
ditunjuk
JUMLAH 169.250.000.000 8.925.000.000 8.000.000.000 7.800.000.000

Ikatan Akuntan Indonesia 149