Page 278 - MODUL CA - Pelaporan Korporat 2021
P. 278
MODUL CA
PELAPORAN KORPORAT
Contoh 9.5 Aset Pajak Tangguhan dari Kompensasi Kerugian (Perlakuan akuntansi untuk Aset
Pajak Tangguhan yang berasal dari kompensasi kerugian:
Saldo awal kompensasi kerugian (20X0) : 800
Tarif pajak : 25%
Laba: 20X1 20X2 20X3 20X4 20X5
Komersial (Allowance) 50 100 200 400 550
Kompensasi kerugian (50) (100) (200) (400) (50)
Fiskal (Direct write-off) - - - - 500
PPh terutang - - - - 125
Saldo kompensasi kerugian:
Jumlah tercatat 750 650 450 50 -
DPP - - - - -
Db Kr
Jurnal Tahun 20X0
Aset Pajak Tangguhan 200
Manfaat Pajak Penghasilan Tangguhan 200
Jurnal Tahun 20X1
Beban Pajak Penghasilan Tangguhan 12,50
Aset Pajak Tangguhan 12,50
Jurnal Tahun 20X2
Beban Pajak Penghasilan Tangguhan 25,00
Aset Pajak Tangguhan 25,00
Jurnal Tahun 20X3
Beban Pajak Penghasilan Tangguhan 50,00
Aset Pajak Tangguhan 50,00
Jurnal Tahun 20X4
Beban Pajak Penghasilan Tangguhan 100,00
Aset Pajak Tangguhan 100,00
Jurnal Tahun 20X5
Beban Pajak Penghasilan Tangguhan 12,50
Aset Pajak Tangguhan 12,50
Pada periode 20X0, perusahaan mengalami rugi fiskal sebesar Rp800 yang dapat
dikompensasikan hingga lima tahun ke depan. Kerugian ini akan dicatat sebagai Aset Pajak
Tangguhan pada Manfaat Pajak Penghasilan Tangguhan senilai Rp200 = Rp800 x 25% tarif
pajak pada tahun 20X0.
BAB 9 PAJAK PENGHASILAN 269
05/07/21 11.42
MODUL CA - Pelaporan Korporat - Aja.indd 269 05/07/21 11.42
MODUL CA - Pelaporan Korporat - Aja.indd 269
