Page 123 - Modul CGAE Pusat Level 2

neraca percobaan kas meliputi: estimasi pendapatan yang dialokasikan,
allotment belanja, pendapatan-LRA, dan belanja.

Sedangkan saldo akun pada neraca percobaan akrual dibandingkan dengan
saldo pada masing-masing buku besar akrual. Akun pada neraca percobaan

akrual meliputi: pendapatan-LO, beban, aset, kewajiban, dan ekuitas.
IAI WEB VERSION
2) Membandingkan saldo akun LK K/L terhadap laporan pendukung

a) Membandingkan saldo akun Persediaan/Aset Tetap/Aset Lainnya

terhadap Laporan Posisi BMN di Neraca;

b) Membandingkan saldo akun Kas di Bendahara Penerimaan/Kas

Lainnya di Bendahara Penerimaan dengan LPJ Bendahara Penerimaan;

c) Membandingkan saldo akun Kas di Bendahara Pengeluaran/Kas

Lainnya di Bendahara Pengeluaran dengan LPJ Bendahara Pengeluaran.

b. Keyakinan terbatas atas keandalan informasi

1) Menilai proses rekonsiliasi internal antara data transaksi keuangan dengan
data transaksi BMN

Rekonsiliasi internal antara data transaksi keuangan dengan data transaksi
BMN dimaksudkan untuk memastikan data persediaan/aset tetap/aset lainnya

yang disajikan di dalam neraca sudah sesuai dengan laporan BMN.
Rekonsiliasi internal ini juga dimaksudkan untuk memastikan data belanja

yang menghasilkan aset yang direkam di dalam aplikasi SAK telah sama
dengan yang direkam di dalam aplikasi SIMAK-BMN. Rekonsiliasi internal

ini seharusnya dilakukan sebelum satker melakukan rekonsiliasi eksternal

dengan KPKNL maupun dengan KPPN.

Kementerian/Lembaga melakukan Rekonsiliasi Data BMN dan Pemutakhiran

Data BMN secara internal antara unit akuntansi barang dan unit akuntansi
keuangan pada setiap jenjang pelaporan sesuai struktur organisasi K/L

masing-masing antara:

Modul CGAE Level 2 Pusat 118